Применяем УСН, доходы свыше 60 млн. руб. Переходим на ставку НДС 20% с 2025 года. Можно ли не начислять НДС по операциям из ст. 149 НК РФ?
Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечислены в п. 1 — 3 ст. 149 НК РФ, например:
- реализация медицинских услуг и изделий (пп. 1, 2 п. 2 ст. 149 НК РФ)
- перевозка пассажиров по единым тарифам (пп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ)
- продажа доли в УК (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ)
- реализация жилых помещений (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ)
- реализация цифровых финансовых активов (пп. 38 п. 2 ст. 149 НК РФ)
- услуги аптек по изготовлению лекарственных препаратов и очковой оптики (пп. 24 п. 2 ст. 149 НК РФ)
- выдача займов (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ)
- выполнение НИОКР (пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ)
- и т. д.
От освобождения по НДС отказаться:
- нельзя — по операциям п. 2, п. 1 ст. 149 НК РФ
- можно — по операциям п. 3 ст. 149 НК РФ, но по всем операциям, указанным в одном подпункте, одновременно
В отношении видов деятельности, лицензирование которых предусмотрено законом, для освобождения от НДС необходима лицензия (п. 6 ст. 149 НК РФ).
Эти льготы действуют для всех упрощенцев, независимо от применяемой ставки НДС (п. 2 Письма ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
При совершении операций, освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ, счета-фактуры не составляют, операции отражают в разделе 7 декларации по НДС (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Подробнее
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения в 1С
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете