Списали НДС, а он все еще отображается в документе Формирование записей книги покупок? И вы не знаете, что это: несписанный НДС или налог, вычет по которому перенесен?
Данный лайфхак поможет в этом разобраться и выполнить правильные действия в программе.
Содержание
Как отличить «зависший» НДС от НДС, который пока не принят к вычету? И тот и другой будет находиться на остатке в регистре НДС предъявленный?
Перенос вычета НДС на 3 года
НДС может быть принят к вычету:
- в течение 3-х лет с момента возникновения права при приобретении ТРУ (п. 1.1. ст. 172 НК РФ, Постановление Президиума ВАС РФ от 22.11.2011 N 9282/11). Но срок не продлевается на период сдачи декларации (Определение КС РФ от 24.03.2015 N 540-О).
Минфин РФ неоднократно подчеркивал, что перенос на 3 года возможен только для вычетов, предусмотренных п. 2 ст. 171 НК РФ.
Иные вычеты по НДС не переносятся, а учитываются в том периоде, когда возникло право на них:
- при перечислении авансов поставщикам;
- при выполнении обязанностей налогового агента;
- командировочные расходы и представительские расходы (Письмо ФНС РФ от 09.01.2017 N СД-4-3/2@);
- при возврате товара, изменении стоимости, условий договора и т.п;
- при получении вклада в УК;
- и др. (Письмо Минфина РФ от 17.10.2017 N 03-07-11/67480)
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Для того чтобы не запутаться где какой НДС «зависший» или «отложенный», можно воспользоваться комбинацией отчетов:
- Анализ учета по НДС – Приобретенные ценности: показывает Вычеты не отраженные в книге покупок. Формируется на основе системы регистров НДС, т. е. сюда может попадать и «зависший» НДС
- ОСВ по счету 19.
Если в обоих отчетах есть остаток по входящему НДС, то скорее всего бухгалтер либо забыл принять НДС к вычету, либо решил воспользоваться им в следующих периодах в течение 3-х лет.
Проставляйте комментарии в СФ если планируется!
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете