Факт, известный каждому бухгалтеру: объектом обложения НДС признают операции по реализации товаров на территории РФ (ст. 146 НК РФ). Но что если на момент составления первичного документа покупателю товар находится не в России, а за ее пределами? Ответ дал Минфин в Письме от 20.04.2020 N 03-07-11/31326.
Ведомство обращает внимание: РФ считается местом реализации товаров, если в момент начала отгрузки или транспортировки товар находился на российской территории (ст. 147 НК РФ). При этом датой отгрузки товара будет дата первого по времени составления первичного документа, оформляемого на покупателя или перевозчика.
Поэтому, если в момент оформления первички товар находился за пределами России, местом его реализации она признаваться не будет. А значит, и НДС с данной реализации начислять и платить не надо.
См. также:
Макс
ВКонтакте
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Здравствуйте! Подскажите. пожалуйста,. ООО на ОСНО, НДС 22%, оптовая торговля непродовольственными товарами. Наш клиент российский заказал пресс-формы в Китае, завозить их не будем, под них будут отливаться изделия. Мы (поставщик) сами не завозим из Китая напрямую, обратимся к импортерам. Какую ставка НДС выставить в счете покупателю и документально оформить?
Добрый день!
Не до конца ясна ситуация. Уточните ее подробнее для лучшего понимания
Есть
продавец А, вы, российская организация
покупатель Б, российская организация
поставщик Китай, иностранец
поставщик услуг Импортер, российская организация
У продавца А
-договор с Б — должен продать ему пресс-формы
-договор с Китай — должен купить у него пресс-формы и перепродать Б на территории РФ
-договор с Импортер — он оказывает А услуги по растаможке или он покупает на себя пресс-формы, ввозит в РФ, перепродает А
Пока из текущей информации
Если пресс-формы не важно как, ввезены в РФ и далее продаются на внутреннем рынке от А к Б — это НДС 22%
Здравствуйте! Извините за неточности. Мы рос. поставщик А, к нам обратился рос. покупатель Б изготовить пресс-форму в Китае, которая не будет завозиться в Россию, это собственность покупателя Б, далее по ней предполагают отливать изделия и как-то завозить в Россию, возможно через нас. Поставщик А напрямую не работает с Китаем, всегда обращаемся к рос. импортерам. В данной ситуации также обратимся к импортеру, чтоб в Китае (на заводе, производстве или у поставщика) эту пресс-форму закупил или заказал, без завоза в Россию. 1. Если правильно понимаем в данной ситуации А оформляет сделку с Б «НДС не облагается», т.к. товар (пресс-форма) фактически не будет завезен в Россию. Соответственно и импортёр должен поставщику А выставить счет «НДС не облагается»? 2. Как документально оформить эту сделку и с покупателем и импортёром- отдельный договор с фиксацией, что товар не ввозиться в Россию, а передается в Китае? При этом каким документом эту передачу оформить? 3. В декларации НДС заполнить раздел 7, в случае если без НДС. и затем видимо по запросу налоговой предоставить договора и акты приема-передачи или иной документ.
Если нет ввоза в РФ — типовые документы 1С и реализация Без НДС
В декларации по НДС раздел 7. И раздельный учет входящего НДС, если еще есть реализация с НДС
Если разовая история, р. 7 проще вручную заполнить
Пригодится
Покупка и продажа товара без въезда (пересечения границы) РФ в 1С
Поставка товара от иностранного поставщика покупателю за границей без завоза в РФ в 1С
Отгрузка покупателю в дальнее зарубежье при международном транзите в 1С
Как отразить отгрузку без перехода права собственности при предоплате в 1С?
Как отразить отгрузку без перехода права собственности? Оплата после отгрузки в 1С