Гарантийные обязательства по работам (договор подряда) относятся к гарантийному ремонту по ст. 149 НК РФ?
К операциям, не подлежащим обложению НДС, относятся услуги по осуществлению ремонта и технического обслуживания товаров (пп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ). Результат выполненных работ не является товаром, поэтому данный пункт к ним не применяется.
Если подрядчик без взимания дополнительной платы произвел работы по устранению недостатков ранее выполненных работ, возможны 2 варианта:
- отразить операцию, как безвозмездную передачу и начислить со стоимости работ НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) — в этом случае нет налоговых рисков;
Документ Безвозмездная передача
- не отражать отдельно операцию по гарантийному ремонту, т. к. устранение недостатков некачественно выполненных работ является обязанностью исполнителя, вытекающей из договора подряда, не является безвозмездным и не является отдельной операцией по реализации работ для целей налогообложения — такой вариант поддерживается судебной практикой, но имеет налоговые риски (Постановление ФАС Поволжского округа от 14.03.2013 по делу N А55-17892/2012).
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете