Лист 02 декларации по налогу на прибыль в 1С

Лист 02

Строка 010 — сумма доходов от реализации — переносится из строки 040 Приложения 1 к Листу 02.

Строка 020 — сумма внереализационных доходов – переносится из строки 100 Приложения 1 к Листу 02.

Строка 030 — сумма расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации – переносится из строки 130 Приложения 2 к Листу 02.

Строка 040 — сумма внереализационных расходов — переносится из строки 200 + строки 300 Приложения 2 к Листу 02.

Строка 050 — сумма убытков, НЕ уменьшающих налогооблагаемую базу — переносится из  строки 360 Приложения 3 к Листу 02.

Строка 060 Итого прибыль (убыток) – сумма строк 010 + 020 – 030 – 040 + 050.

Строка 070 — доходы, исключаемые из прибыли.

Например, получение дивидендов от российской компании.

Отразите дивиденды в декларации за период их получения (п.п. 86, 89, 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):

• строка 020 Листа 02 и строка 100 Приложения 1 к Листу 02
• строка 070 Листа 02

Полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль в 1С

Строка 100 — налоговая база (строка 060 – строка 070 – строка 400 Приложения 2 к Листу 2 + строка 100 Листов 05 + строка 550 Листа 05.1 + строка 530 Листа 06 + строка 050 Листов 08 (или – строка 050 Листов 08, если показатель указан со знаком «минус») – строка 010 Листа 04 с кодом вида дохода «37»).

Строка 110 — сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (строка 150 Приложения 4 к Листу 02).

Строка 120 — налоговая база для исчисления налога (строка 100 – строка 110).

Приложение 4 к Листу 02 за 1 полугодие не заполняется, но данные, при их наличии, отражаются в строке 110 Листа 02.

Определение суммы налога за 1 полугодие (строки 180-200)

Сумма налога на прибыль в 1С рассчитывается автоматически, исходя из налоговой базы (строка 120) и ставки налога (строки 150,160).

Проверьте расчет за 1 полугодие по формулам.

Строки 210-230

Авансовые платежи за 1 полугодие по строкам 210 (220, 230) заполняются вручную.

Они рассчитываются по данным декларации за 1 квартал текущего года и состоят из:

• налога, рассчитанного по итогам 1 квартала (строки 180, 190, 200)
• начисленных авансовых платежей к уплате во 2 квартале (строки 290, 300, 310)
• торгового сбора, уплаченного в 1 квартале, на который был уменьшен налог на прибыль за 1 квартал (строка 267)

В строки 220, 230 в декларации за 1 полугодие вручную введите суммы, рассчитанные по формулам.

Строки 240-260

При наличии, укажите сумму налога, выплаченную за пределами РФ и засчитанную в уплату налога:

• строка 250 — налог, засчитанный в уплату налога в федеральный бюджет (ФБ)
• строка 260 — налог, засчитанный в уплату налога в бюджет субъекта РФ (РБ)

В 1С строках 240-260 заполняются вручную.

Суммы по строкам 240-260 (зачет налога, исчисленного за пределами РФ) не могут превышать суммы по строкам 180-200 (налог исчисленный) соответственно п. 97 Приложения 2 к Приказу ФНС от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ (ред. от 03.10.2025).

• Как отразить в учете, если заказчик-иностранец удержал налог как налоговый агент в 1С?
• Как уменьшить налог на прибыль на уплаченный налог за рубежом?

Торговый сбор (строки 265-267)

Налог на прибыль может быть уменьшен на сумму Торгового сбора, фактически уплаченную до даты уплаты налога на прибыль или авансового платежа (п. 10 ст. 286 НК РФ).

При этом организация должна встать на учет в ИФНС в качестве плательщика торгового сбора, подав уведомление (Письмо ФНС от 12.08.2015 N ГД-4-3/14174@).

В декларации по налогу на прибыль для торгового сбора предусмотрены строки:

• строки 265–267 Листа 02
• строки 095–097 Приложения 5 к Листу 02

В программе начисление торгового сбора осуществляется документом Расчет торгового сбора.

При заполнении авансовых платежей:

• в Листе 02 по строке 210 и 230 начисленные суммы авансовых платежей уменьшаются на сумму торгового сбора, учтенного в уменьшение авансового платежа в налоговой декларации за предыдущий отчетный период

Начисление и уплата торгового сбора в 1С

Сумма строки 260 (зачет налога, исчисленного за пределами РФ) не может быть больше суммы строка 200 (налог исчисленный в РБ).

Сумма строки 267 (торговый сбор) не может быть больше суммы строки  200 (налог исчисленный в РБ).

Сумма строки 260 (зачет налога, исчисленного за пределами РФ) и сумма строки 267 (торговый сбор) в совокупности не могут превышать сумму по строке 200 (налог исчисленный в РБ) п. 97, 98 Приложения 2 к Приказу ФНС от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ (ред. от 03.10.2025).

Строки 268-269

Строки 268-269 — сумма уменьшения авансовых платежей (налога) при применении налоговых вычетов:

• строка 268 — в федеральный бюджет
• строка 269 — в бюджет субъекта РФ

В 1С строки 268 и 269 заполняются вручную.

Автоматизирован только учет федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ).

ФИНВ отражается в:

• строка 268 Листа 02
• Разделе Д приложения N 7 к Листу 02

• Как отразить инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль в 1С
• Федеральный инвестиционный налоговый вычет в налоговом учете с 2025 в 1С

Строки 270-271, 280-281

• по строкам 270-271 укажите суммы к доплате

• по строкам 280-281 укажите суммы к уменьшению

Строки 290-310

Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи, должны по итогам 1 полугодия рассчитать авансы, подлежащие уплате в 3 квартале.

Такие платежи отражаются по строке 290 (300-310).

В 1С данные строки заполняются вручную.

Авансовые платежи к уплате укажите по формуле.

Если в результате расчета по строкам 290 (300, 310) получено нулевое (отрицательное) значение, то строка 290 (300-310) НЕ заполняются, а в 3 квартале ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ).

См. также:

• Декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2026 в 1С. Упростим сложный отчёт: разложим заполнение по шагам
• Настройка учетной политики по НУ в 1С: Налог на прибыль
• Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие в 1С
• Декларация по налогу на прибыль с обособленными подразделениями в 1С ПРОФ
• Шаблон справочника Прочие доходы и расходы в 1С