Электронная отчетность

Сдача отчетности на бумаге безвозвратно уходит в прошлое. А с ней меняется прежний порядок — на смену рукописным ошибкам и бесконечным очередям в налоговых инспекциях пришли недействующие УКЭП, некорректные электронные форматы отчетов, опоздания деклараций из-за перегрузок на серверах ФНС и хакерских атак. Расскажем, что учесть бухгалтеру в условиях тотального перехода на электронную отчетность.

Электронная налоговая отчетность

Обязательные электронные отчеты

Первые электронные налоговые декларации появились более 20 лет назад и сегодня сдача отчетности в налоговые органы в электронном виде стала для большинства компаний и ИП обыденным делом. Многие из них добровольно перешли на безбумажные технологии, хотя НК РФ требует сдавать электронные отчеты не в 100% случаев.

Остальные компании и ИП (за некоторым исключением) обязаны сдавать в электронной форме:

• 6-НДФЛ — если выплачивали доход более чем 10 физлицам (п. 2 ст. 230 НК РФ);
• отчетность по НДС (независимо от численности работников) — декларацию по налогу и журнал учета счетов-фактур.

Хотя и для этих отчетов электронный формат не всегда обязателен. К примеру, налоговые агенты-неплательщики НДС при соблюдении определенных условий могут сдать декларацию по НДС на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

С другой отчетностью проще: компании и ИП с численностью, не превышающей предел, и не крупнейшие налогоплательщики вправе выбирать между представлением налоговых отчетов на бумаге или в электронной форме.

Алгоритм подключения в 1С 8.3 сервиса 1С: Отчетность

Как отчитаться в ИФНС электронно

Что нужно для отправки налоговых отчетов в электронной форме, ФНС разъяснила на своем сайте. Оперативно и без личного взаимодействия с инспектором сдать декларации и расчеты можно по ТКС через оператора ЭДО. Большинство налогоплательщиков используют этот способ.

Есть еще один способ — отправка подписанных УКЭП налоговых отчетов через интернет-сайт ФНС. Но его не могут применять налогоплательщики, указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ.

Как в 1С подготовить, проверить и отправить в ИФНС декларацию по НДС

Наказание за неэлектронный формат

Погрешности с онлайн-отчетностью материально наказуемы. Налоговики «приучают» налогоплательщиков к обязательным электронным отчетам традиционными мерами:

• штрафом 200 руб. — за каждую бумажную налоговую декларацию (кроме декларации по НДС), сданную вместо обязательной электронной (ст. 119.1 НК РФ);
• отказом в приеме бумажной декларации по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ) с последующими штрафами за опоздавший отчет, если электронная декларация вовремя не поступит контролерам (ст. 119 НК РФ).

Накажут также директора компании или иное ответственное лицо штрафом от 300 − 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП). ИП за такое нарушение не наказывают (прим. к ст. 15.3 КоАП).

Проводки в 1С по штрафам и пеням

Электронная отчетность в СФР

Кто отчитывается электронно

Отправить отчетность в Социальный фонд России (СФР) можно как в электронной форме, так и на бумаге — выбор способа зависит от численности застрахованных лиц (ЗЛ).

Численность ЗЛ (11 чел. и более) — важный показатель для решения вопроса об обязательности представления отчетности исключительно в электронной форме. Работодатели с меньшим числом ЗЛ вправе выбирать между сдачей электронных и бумажных отчетов.

Что учесть бухгалтеру:

• подсчет численности ведется по ЗЛ за текущий отчетный период, а не за предшествующий (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ в ред. от 2023 года);
• в расчет принимаются не только штатные сотрудники, но и лица по ГПХ-договорам — если по законодательству РФ на их вознаграждения начисляются страховые взносы.

Рекомендации ПРФ по заполнению ЕФС-1

Наказание за бумажный отчет

Бумажный отчет, представленный в СФР работодателем с численностью ЗЛ ≥ 11 чел., когда сдача отчетности в электронной форме для него является обязательной, грозит штрафом 1 000 руб. (ст. 17 Закона N 27-ФЗ).

Более 80% работодателей уже перешли на электронную отчетность и СФР настоятельно рекомендует такой способ представления сведений.

Скачайте пример заполнения с 2023 года формы ЕФС-1 для Подраздела 1.1 Подраздела 1 Раздела 1

Электронная отчетность в Росстат

Индивидуальный список форм

С 01.01.2022 статистические отчеты нужно сдавать в электронной форме. Это правило касается всех: ИП и компании (в том числе МСП) — таких респондентов у Росстата более двух миллионов.

Для каждого респондента на сайте ФСГС формируется индивидуальный перечень отчетов. Получить его можно мгновенно, проставив в специальном поле один из кодов: ИНН, ОГРН или ОКПО.

Бумажную отчетность Росстат больше не принимает.

Четыре способа отчитаться

Росстат предлагает несколько актуальных способов для отправки отчетности, из которых можно выбрать подходящий:

Каждый способ имеет свои нюансы:

• Через личный кабинет — сдача отчетности требует электронной подписи, получить которую можно бесплатно в ФНС (записаться на прием в один из удостоверяющих центров, в назначенное время посетить его, взяв с собой паспорт, СНИЛС и ключевой носитель для загрузки сертификата ЭП, установить на компьютере КриптоПроCSP для использования ЭП).
• Через ON-LINE модуль — применение этого способа требует установки и настройки плагина для крипто-подписи, а для заполнения отчета не нужен постоянный доступ в интернет (форму можно заполнить офлайн, но отправить ее в орган статистики без интернета не получится).
• Через спецоператора — для отправки отчетности потребуется заключить со спецоператором договор, для формирования отчетов использовать действующие XML-шаблоны, размещенные на официальном сайте Росстата.
• По e-mail — чтобы отчитаться этим способом требуется скачать нужную форму с сайта Росстата и заполнить ее на компьютере, убедиться в том, что сертификат ЭП загружен в онлайн-модуль Росстата, подписать отчет ЭП и отправить на указанный электронный адрес.

Отдельные статданные могут быть представлены через Госуслуги (к примеру, при проведении экономической переписи).

Как найти и загрузить шаблон статотчета в 1С и что делать при отсутствии нужного бланка в программе

Бухотчетность и аудиторское заключение в электронной форме

Способы отправки электронной бухотчетности

Бухгалтерская отчетность компаний формирует ГИРБО (госреестр бухгалтерской отчетности), и большинство компаний обязаны отправлять ее в реестр в электронном виде, подписанную УКЭП (п. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ).

Способы отправки:

• через спецоператора по ТКС;
• через сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме» на сайте ФНС.

Что учесть бухгалтеру в случае отправки отчетности через сайт ФНС

• автоматизировать процесс подготовки бухотчетности можно в бесплатной программе «Налогоплательщик ЮЛ», скачав ПО с сайта ФНС;
• для отправки отчетности понадобятся специальные программные средства и регистрация в электронном сервисе «Сервис самостоятельной регистрации налогоплательщиков…».

Если у компании отсутствует техническая возможность сдать отчетность в электронном виде, она вправе уполномочить на такое представление иное лицо — с обязательным информированием о нем налоговый орган (Письмо Минфина от 31.03.2021 N 07-04-10/23533).
Последняя бухотчетность реорганизованных и ликвидированных компаний в ГИРБО не представляется. Форматы и машиночитаемые формы бухотчетности для этих компаний для представления в налоговый орган рекомендованы Письмом ФНС от 25.11.2019 N ВД-4-1/24013@.

Как сдать бухгалтерскую отчетность при реорганизации путем преобразования из ООО а АО

Последствия несоблюдения электронного формата

Если бухотчетность представлена не в электронной форме, а закон обязывает компанию соблюдать такой способ представления, налоговики вправе отказать компании в приеме отчетности (пп. 1 п. 9 Порядка, утв. Приказом ФНС от 13.11.2019 N ММВ-7-1/569@).
За непредставление бухотчетности компания заплатит штраф в размере от 3 000 до 5 000 руб., а руководителя оштрафуют на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ). При этом сдать бухотчетность оштрафованная компания все-равно обязана.

Льготы и подвохи от ФНС по электронной отчетности

С появлением электронной отчетности бухгалтер перестал толкаться в очередях, пытаясь успеть сдать инспектору бумажную отчетность к сроку. Однако доставить в срок декларацию по назначению по-прежнему получается не всегда — мешают технические сбои и «добрые» люди (хакеры).

Надо отдать должное ФНС, решившей смягчить свои надзорно-карательные полномочия и не штрафовать компании и ИП за опоздавшую электронную отчетность, если опоздание произошло не по их вине. Однако налогоплательщику расслабляться не стоит — неприятности могут настигнуть неожиданно.

Как бороться с DDOS-A в 1С

Запомните

• Чтобы сдать налоговую отчетность в электронном виде, ее нужно оформить по утвержденному ФНС формату — это позволит контролерам принять отчетность, подготовленную в учетных программах (например, 1С), автоматически проверить ее, систематизировать и проанализировать.
• Представлять в инспекции электронные декларации по всем налогам обязаны крупнейшие налогоплательщики, компании и ИП с численностью сотрудников более 100 чел. и вновь созданные компании с такой численностью. Остальные компании и ИП представляют отчетность в электронном виде, если такое требование прописано в законодательстве.
• Электронную отчетность представляют не только налоговикам, но и в другие инстанции: СФР, Росстат и т. д.
• Сдают электронную отчетность по ТКС через спецоператора или через специальные сервисы с применением УКЭП — в каждом ведомстве, принимающем электронные отчеты, свой набор способов.
• За несоблюдение электронного формата отчетности (если по закону нужно сдавать в такой форме) предусмотрены штрафы.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email