Пени – это плата за просрочку. Они, как и штрафы, возможны не только по налогам, но и по договорам. В основном, начисление пени в 1С 8.3 осуществляется вручную. У бухгалтера сразу же возникает вопрос, какие счета использовать при начислении пени в проводках 1С 8.3.
Но все ли пени начисляются Операцией, введенной вручную? Спешим вас обрадовать – это не так! Например, автоматизирован учет пени по контракту в 1С 8.3 в адрес покупателя. Для этого в программе предусмотрен специальный документ Начисление пеней.
Давайте разберемся:
- какие проводки в бухучете и в 1С 8.3 надо сделать, чтоб начислить пени по налогам и сборам;
- как начислить штраф в 1С 8.3 – отразим проводки в учете продавца и покупателя при нарушении обязательств по контракту.
Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»
Пени по налогам – проводки в 1С 8.3
Нормативное регулирование и схема в 1С
Порядок отражение пеней необходимо утвердить в учетной политике. Выбранный способ повлияет на отражение пеней в бухгалтерской отчетности.
Варианты начисления налоговых пеней в бухучете и их отражение в Отчете о финансовых результатах могут быть следующие:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- Дт 91.02 Кт 68 – стр. 2350 «Прочие расходы»;
- Дт 99.01 Кт 68 – стр. 2460 «Прочее».
Бухэксперт8 рекомендует руководствоваться Письмом Минфина от 28.12.2016 N 07-04-09/78875 и отражать по:
- Дт 99.01 Кт 68:
- штраф (пени) по налогу на прибыль и аналогичным налогам ЕНВД, ЕСХН, УСН, ПСН;
- Дт 91.2 Кт 68 (69):
- штраф (пени) по остальным налогам кроме тех, что указаны выше, а также сборов и взносов.
Что касается налогового учета, то пени по налогам, в расходах не признаются. И в декларации по налогу на прибыль они не показываются.
Штрафы, которые выставляют налоговики, учитываются аналогично пени, по тем же правилам.
Для начисления пени по налогу на прибыль в проводках 1С 8.3 используйте только счет 99.01:
- Дт 99.01.1 Кт 68.04.1
Для остальных налогов применяйте те правила, что утвердили в учетной политики.
Пени начисляются со следующего дня после нарушения срока оплаты и рассчитываются включительно по день уплаты пеней. При этом максимальный размер пени, который может быть начислен, не может превышать размер долга по налогу.
Например, срок уплаты первой 1/3 по НДС – 25.01.2022. Налог уплачен организацией с опозданием 08.02.2022. Пени будут начислены за период с 26.01.2022 по 08.02.2022 включительно т.е. за 14 дней.
Формулы для расчета пеней можно представить так:
- Пени за просрочку сроком до 30 дней (включительно):
- Пени за просрочку начиная с 31 дня:
где:
- Кд — количество дней задолженности;
- СР — ставка рефинансирования.
Изучить подробнее законодательную часть по начислению пени по налогам
Схема оформления в 1С
Пени по НДС – проводки в 1С 8.3
Рассмотрим начисление пени по НДС в 1С на примере:
Срок уплаты НДС за IV квартал – 25.01.2022, 25.02.2022, 25.03.2022.
Организация своевременно не уплатила первый платеж по НДС по сроку 25 января 2022 г.
08 февраля задолженность по НДС в размере 100 000 руб. была погашена.
В этот же день начислены и уплачены в бюджет пени по налогу.
По учетной политике организации налоговые пени начисляются в Дт 91.02.
Для начала рассчитайте сумму пени, которую необходимо уплатить на 08 февраля. Внимание! День уплаты входит в расчет пеней.
Создайте документ Операция, введенная вручную (Операции – Операции, введенные вручную).
Обратите внимание на выбор статьи – Штрафы, пени, перечисляемые в бюджет и на заполнение аналитики по ней. Проверьте и повторите эти настройки в своей базе.
Колонки Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт – в данном случае не заполняются!
Подробнее о начислении пени по НДС и ее уплате в бюджет
Как начислить пени по НДС и какие при этом сформировать проводки в 1С 8.3 – это самые популярные вопросы бухгалтеров. А ведь такие пени могут быть связаны не только с несвоевременной уплатой налога, но и с неправильным ведением взаиморасчетов. Как некорректный учет расчетов с контрагентами влияет на НДС и как не допустить подобных нарушений, можно узнать из статей:
Штрафы ПФР – проводки в 1С 8.3
Штрафы в ПФР в 1С 8.3 оформляются аналогично прочим налогам – вручную через Операцию.
Рассмотрим отражение в учете штрафа ПФР на примере и сформируем проводки в 1С 8.3.
При подаче СЗВ-М бухгалтер не включил в отчет данные по 3-м сотрудникам. В связи с этим организации начислен штраф за несвоевременное представление СЗВ-М в размере 1 500 руб. (по 500 руб. за каждое физическое лицо).
28 февраля Организация отразила штраф в учете и уплатила его в бюджет.
По учетной политике организации пени по налогам, сборам и взносам начисляются в Дт 91.02.
Создайте документ Операция, введенная вручную (Операции – Операции, введенные вручную).
Общие правила заполнения платежного поручения на уплату штрафа в ПФР такие же, как обычно.
Учтите следующие особенности:
- КБК (поле 104) и ОКТМО (поле 105) — из реквизитов для уплаты штрафа.
- В полях 106, 107, 108, 109 укажите «0» (п. п. 5, 6, 10 Приложения N 4 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н).
- В Назначении платежа (поле 24) укажите подробную информацию о платеже:
- наименование нарушения;
- название территориального органа ПФР, который привлек к ответственности;
- дату и номер акта ПФР (решения, требования);
- регистрационный номер в ПФР.
PDF
Подробнее о перечислении штрафов по прочим налогам
Пени по НДФЛ – проводки в 1С 8.3
Рассмотрим расчет и оформление в 1С на примере:
24 января Организация выплатила отпускные. Срок уплаты НДФЛ с отпускных – 31 января.
В связи со сложным финансовым положением организации НДФЛ с отпускных в размере 5 000 руб. перечислен с задержкой только 10 февраля.
В этот же день пени начислены и уплачены в бюджет.
По учетной политике организации пени по налогам начисляются в Дт 91.02.
Рассчитайте сумму пени, которую необходимо уплатить на 10 февраля. Внимание! День уплаты налога входит в расчет пеней.
Создайте документ Операция, введенная вручную (Операции – Операции, введенные вручную).
Учет пени по контракту в 1С 8.3
Нормативное регулирование и схема в 1С
Штрафные санкции в адрес контрагента по контракту (договору) учитываются у продавца в:
- БУ:
- Дт 76.02 Кт 91.01;
- НУ:
- во внереализационных доходах по налогу на прибыль;
- в доходах УСН при зачислении денег на расчетный счет или в кассу.
Схема оформления в 1С
Чтобы отразить договорные пени автоматически и без ошибок, обратите внимание на Вид договора и Вид операции при поступлении на расчетный счет. Выберите аналитику, которая указана на схеме выше.
Признанные штрафные санкции Организацией по контракту (договору) учитываются у покупателя в:
- БУ:
- в Дт 91.02 Кт 76.09;
- НУ:
- во внереализационных расходах по налогу на прибыль;
- не являются расходами УСН, т.к. они не поименованы в закрытом перечне принимаемых расходов УСН.
Схема оформления в 1С
Подробнее Каким документом в 1С начисляются полученные от организаций штрафы, претензии принятые?
Как начислить штраф в 1С 8.3 проводки в учете продавца
Рассмотрим расчет и оформление в 1С на примере:
14 февраля Организация выполнила обязательства по поставке товаров.
По условиям договора оплата за товары перечисляется в течении 10 дней после их поставки. Покупатель нарушил договор и не оплатил товары в установленный срок.
28 февраля Организация начислила пени в размере 0,1% за каждый день просрочки и выставила штрафные санкции покупателю.
Начисление пени покупателю оформите через типовой документ Начисление пеней в разделе Продажи.
В документе заполните контрагента и договор, по которому нарушены обязательства.
- от – дата начисления пени;
Рассчитайте пени автоматически по кнопке Заполнить или заполните табличную часть вручную.
Документ Начисление пеней используется только продавцом при нарушении сроков оплаты покупателем или комитентом.
Этим документом покупателю нельзя начислить штрафы и пени по неисполнению обязательств поставщиком. Например, при не своевременной поставке товаров.
Проводка Дт 76.02 Кт 91.01 в 1С 8.3 Бухгалтерия сформируется автоматически.
Аналитика по счету 91.01 задана разработчиками – подставляется та статья, для которой в поле Использование по умолчанию задан Документ «Начисление пеней».
Если такой статьи нет, она автоматически создастся в базе.
Изучить подробнее Как отразить претензию покупателю?
Штраф – проводки в 1С 8.3 и его признание в учете покупателя
Рассмотрим расчет и оформление в 1С на примере:
14 февраля на склад Организации поступили товары. По условиям договора оплата за товары перечисляется в течении 10 дней после их поставки.
В связи с финансовыми проблемами Организация не осуществила оплату в срок.
28 февраля Поставщик предъявил претензию и выставил штрафные санкции в размере 0,1% за каждый день просрочки.
В этот же день Организация признала их и отразила в учете.
Создайте документ Операция, введенная вручную (Операции – Операции, введенные вручную).
Чтобы корректно отразить входящие штрафные санкции от контрагента обратите внимание на статью Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате) и Вид договора. Сверьте аналитику в своем учете с данными приведенными выше.
Итак, мы успешно разобрались с начислением пени и проводками в 1С 8.3 Бухгалтерия.
См. также:
- Как правильно отразить начисление пеней по налогу на прибыль при ПБУ 18/02?
- Сверка расчетов с налоговыми органами
- Каким документом в 1С начисляются полученные от организаций штрафы, претензии принятые?
- Следуете разъяснениям контролеров? Пеней и штрафов быть не может!
- Новая форма уведомления для тех, кто не может представить документы налоговикам вовремя
- Списываем недоимку, которую «профукали» налоговики
- Шпаргалка по расчету и учету пеней
- Изменения в расчете налоговых пеней 2019
- Как избежать штрафа 20% при подаче уточненки
- Как в 1С отразить начисление и уплату штрафа по ст. 126 НК?
- Расчет и уплата пеней по НДС
- Расчет и уплата пеней по налогу на прибыль
- Как отразить штраф ГИБДД, выписанный на организацию по вине работника, в программе 1С?
- Как начислить пени по налогам в 1С?
- Как правильно отразить начисление пеней по налогу на прибыль, если применяется ПБУ 18?
- Как отразить претензию заказчика за невыполнение работ в срок?
- Как отразить претензию покупателю?
- Каким документом в 1С начисляются полученные от организаций штрафы, претензии принятые?
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Спасибо,так четко и подробно.