Как отразить начисление и уплату штрафа по ст. 126 НК?

Последнее изменение: 12.01.2022

Какими документами и проводками в программе отражается начисление и уплата штрафа по ст. 126 НК РФ?

Нормативное регулирование

Статья 126 НК РФ предусматривает штрафы за непредоставление документов и сведений налоговому органу.

БУ. Налоговые санкции отражаются на счете 99.09 «Прочие прибыли и убытки» (Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 N 94н, п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета, утв. Приказом Минфина от 29.07.1998 N 34н, Письмо Минфина от 15.02.2006 N 07-05-06/31, План счетов 1С).

Есть рекомендации Минфина РФ отражать санкции за нарушение налогового законодательства в составе прочих расходов (Письмо Минфина от 28.12.2016 N 07-04-09/78875, п. 11 ПБУ 10/99).

Организации следует закрепить способ отражения данных расходов в учетной политике.

НУ. Суммы санкций за нарушение налогового законодательства не учитываются в расходах (п. 2 ст. 270 НК РФ).

УСН. Налоговые штрафы также не принимаются в расходы при расчете налога, т. к не входят в закрытый перечень (ст. 346.16 НК РФ).

Учет в 1С

15 апреля Организация получила требование об уплате штрафа 200 руб. в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ за непредоставление пояснительной записки к бухгалтерской отчетности.

В тот же день штраф уплачен в бюджет.

Начисление штрафа

Начисление штрафа оформите документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Операции, введенные вручную.

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

Укажите:

  • Дебет — 99.09 «Прочие прибыли и убытки»;
  • Кредит — 68.10 «Прочие налоги и сборы»;
    • Субконто 1 — вид платежа в бюджет Штраф: начислено/уплачено;
    • Субконто 2 — уровни бюджетов Местный бюджет.

БухЭксперт8 рекомендует использовать счет 68.10 «Прочие налоги и сборы» для корректного заполнения платежного поручения в программе.

Создание платежного поручения

Сформируйте платежное поручение на уплату штрафа в бюджет с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса — Платежные поручения. При этом необходимо правильно указать Вид операции Уплата налога. Тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстро сформировать платежное поручение также можно с помощью Помощника уплаты налогов через раздел Банк и касса — Платежные поручения по кнопке Оплатить — Начисленные налоги и взносы.

Часть данных заполнится автоматически. Обратите внимание на заполнение полей:

Проверьте данные по ссылке Реквизиты платежа в бюджет (Письмо ФНС от 20.09.2021 N КЧ-4-8/13355@).

Укажите:

  • КБК — 18211603010016000140 «Денежные взыскания (штрафы)…»;
  • Код ОКТМО — код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации;
  • Статус плательщика01-налогоплательщик (плательщик сборов)-юридическое лицо;
  • УИН — УИН, указанный в налоговом уведомлении или требовании об уплате налога (пени, штрафа), в нашем примере не указан, поэтому 0;
  • Основание платежа ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым периодам, в том числе добровольное;
  • Налоговый периодПлатеж по конкретной дате;
  • Дата — срок уплаты штрафа по требованию;
  • Номер документа и Дата документа — номер и дата требования;
  • Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать.

Уплата штрафа

После уплаты пеней в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. PDF Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение.

Также его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

Проверьте заполнение полей в документе:

  • Дата — дата уплаты штрафа, согласно выписке банка;
  • По документу № от — номер и дата платежного поручения;
  • НалогПрочие налоги и сборы, выбирается из справочника Налоги и взносы;
  • Вид обязательстваШтраф;
  • по ссылке Отражение в бухгалтерском учете:
    • Счет дебета — 68.10 «Прочие налоги и сборы»;
    • Виды платежей в бюджетШтраф: начислено/уплачено;
    • Уровни бюджетов Местный бюджет.

Проводки

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.10 Кт 51 — уплата штрафа в бюджет.

Отчет о финансовых результатах

Сумма уплаченного штрафа отражается в Отчете о финансовых результатах:

  • стр. 2460 «Прочее». PDF

В случае отражения штрафа в соответствии с рекомендациями Минфина РФ на счете 91.02 «Прочие расходы», сумма отразится:

  • стр. 2350 «Прочие расходы». PDF

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете