Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за обособленное подразделение, закрытое в 3 квартале в 1С?

Как заполнить Приложение 5 к Листу 02 в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев, если обособленное подразделение закрыли в 3 квартале?

Автоматическое заполнение Приложения 5 к Листу 02 при наличии обособленных подразделений реализовано в 1С Бухгалтерия КОРП.

При закрытии ОП в 3 квартале:

• налоговая база за 3 кв. распределяется без учета закрытого ОП;
• при ежемесячной уплате налога авансовые платежи, по которым не подошел срок уплаты до закрытия, перенесите на ГП;
• декларации по закрытому ОП с Приложением 5 представляйте до окончания года в ИФНС по месту нахождения организации.

Закрытие обособленного подразделения в 1С

Организация имеет 2 обособленных подразделения, в:

• МО – группа ОП (ОП N 3 + ГП);
• СПб – ОП N 2 — 27 сентября закрыто.

Доля прибыли по ОП определяется исходя из удельного веса расходов на оплату труда и ОС в 1С Бухгалтерия КОРП.

Прибыль за:

• полугодие — 2 500 000 руб.,
• 9 мес. — 4 000 000 руб.,
• год — 1 800 000 руб.

Подразделение без расчетного счета

Главное – Организации

Подразделения

Подразделение с расчетным счетом

Главное – Организации

Закрытие месяца по ликвидированному ОП

С релиза 3.0.121 в 1С Бухгалтерия КОРП Закрытие месяца по ликвидированному обособленному подразделению на отдельном балансе прекращается со следующего налогового периода.

Декларация по прибыли после закрытия ОП

Декларация за отчетный период, в котором закрыто ОП (в нашем примере — 9 месяцев) и последующие периоды представляется по месту нахождения ГП:

• за организацию (с Приложением 5 к Листу 02 по закрытому ОП);
• за ликвидированное ОП (п. 2.7, п. 10.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

Распределение прибыли между ОП в 1С КОРП

Последний отчетный период для расчета доли прибыли для ликвидированного ОП — период, предшествующий закрытию. Прибыль, полученная в периоде ликвидации ОП и позднее распределяется между оставшимися подразделениями и ГП (п. п. 10.2, 10.12 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, Письмо Минфина от 25.08.2021 N 03-03-06/1/68414).

9 месяцев

Операции – Закрытие месяца

Расчет налога на прибыль

Операции – Справки-расчеты

1 Полугодие

Доля прибыли МО = (690/990+1)/2 = 0,84848484.

Доля прибыли СПб = (300/990+0)/2 = 0,15151515.

Заполнение декларации в 1С КОРП

По организации (ГП)

Представляется декларация в общем порядке. Приложение 5 к Листу 02 заполняется для:

• организации (ГП) — в нашем примере группа (ГП+ОП N 3);
• действующим ОП;
• закрытому ОП — в нашем примере ОП N 2.

Титульный лист

Приложение 5 к Листу 02

2500 000 х 0,15151515= 378 788

4 000 000 – 378 788 = 3 621 212

По закрытому ОП

Приложение 5 к Листу 02

Представляется декларация в ИФНС по месту нахождения ГП в составе:

• Титульный лист;
• Подраздел 1.1 Раздела 1;
• Приложение 5 к Листу 02 — как в декларации по ГП.

Титульный лист

Подраздел 1.1 Раздела 1

Распределение прибыли между ОП в 1С КОРП

Если в последующих периодах прибыль уменьшается, облагаемая база и налог закрытого ОП уменьшается, пропорционально зафиксированной доле (Письма Минфина от 10.08.2006 N 03-03-04/1/624, ФНС от 01.10.2009 N 3-2-10/23@, УФНС по г. Москве от 18.02.2010 N 16-15/017656).

Прибыль за:

• полугодие — 2 500 000 руб.,
• 9 мес. — 4 000 000 руб.,
• год — 1 800 000 руб.

По закрытому ОП

Приложение 5 к Листу 02

стр. 050 = стр. 030 х стр. 040

1 800 000 х 0,151515= 272 727

1 800 000 – 272 727 = 1527 273

См. также:

• Как заполнять декларацию по налогу на прибыль, если ОП закрылось в начале квартала?
• Авансовые платежи по прибыли по закрытому обособленному подразделению в 1С
• Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2022 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email