Здравствуйте!
1С:Предприятие 8.3 (8.3.18.1208)
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.88.22)
В декларации по прибыли за 9 месяцев были начислены авансовые платежи по головной организации и двум обособленным подразделениям на 4 квартал 2020 г. и соответственно 1 квартал 2021 г.
02.11.2020 года было закрыто одно ОП.
Авансовые платежи за 4 квартал 2020, которые были начислены по закрытому ОП уплачены по месту нахождения закрытого ОП. По итогам года рассчитана прибыль к увеличению по всем подразделениям.
Вопрос: Нужно ли подать уточненную декларацию за 9 месяцев 2020 г., чтобы не начислялись авансовые платежи в 1 квартале 2021 г.? Если да, то как это сделать в базе 1с8?
Не подскажите заодно) куда платить налог к доплате по закрытому подразделению? Необходимо ли платить авансовые платежи по налогу на прибыль в 1 квартале 2021 г. по закрытому ОП?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Наталия! Ваш вопрос принят в обработку. На ответ потребуется время. Постараюсь ответить в течение 1-2 дней.
Добрый день!
При закрытии обособленного подразделения его последним отчетным периодом является период, предшествующий кварталу его закрытия (Письмо ФНС от 28.05.2019 N СД-4-3/10244@). То есть, если ОП закрылось в ноябре 2020, то его последний отчетный период – 9 месяцев 2020.
Так как закрытым ОП в 4 квартале и 2021 году авансовые платежи уже не уплачиваются, то необходимо подать уточненную декларацию по закрытому ОП по месту нахождения головного подразделения (организации) с пустыми строками 120,121 (если авансовые платежи за октябрь уплачивались, эту сумму в стр. 120 оставить) Приложения № 5 к Листу 02. Раздел 1.1 – без изменения, Раздел 1.2 – со аннулированными суммами авансов, срок уплаты по которым не наступил до момента закрытия.
Титульный лист заполняется следующим образом (п. 2.7 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@):
• ИНН, КПП – организации;
• по месту нахождения (учета) (код) — код 223;
• Представляется в налоговый орган (код) – ИФНС головного подразделения;
• ИНН/КПП изменившего полномочия (закрытого) обособленного подразделения – КПП закрытого ОП
Все аннулированные суммы авансовых платежей закрытого ОП следует перенести на головное подразделение и также подать уточненную декларацию по ГП.
Вы спрашивали: Куда платить налог к доплате по закрытому подразделению?
Уточните, пожалуйста, какой налог, к доплате за 4 квартал? Эта часть прибыли уже будет распределена между ГП и оставшимся ОП и на закрытое ОП распределяться уже не будет в годовой декларации.
Вы спрашивали: Необходимо ли платить авансовые платежи по налогу на прибыль в 1 квартале 2021 г. по закрытому ОП?
Да, исчисленные авансовые платежи по закрытому ОП следует перенести на ГП (в уточенной декларации за 9 мес.) и уплачивать в бюджет в обычном порядке.
Это пока теоретическая часть. По особенностям заполнения в программе отвечу завтра
Добрый день!
Еще не готов ответ по особенностям заполнения в программе?
В корректировочной декларации база не дает возможности изменения/удаления/переноса авансовых платежей налога на прибыль в декларации
Уточните, пожалуйста, в какой корректировочной по организации в целом или закрытому ОП?
По организации в целом не дает вносить изменения, а по закрытому ОП есть такая возможность
Да, по закрытому строки 120,121 Приложения № 5 к листу 02 становятся доступными для редактирования, если на титульном листе выбрать код по месту нахождения (учета) — 223.
Порядок представления уточненной декларации по головному подразделению не определен Правилами заполнения декларации по налогу на прибыль. Я могу лишь предположить, что по ГП достаточно изменить Раздел 1.2 вручную с учетом перенесенных на ГП сумм авансовых платежей. Но как правильно, наверное, скажет только сама ИФНС. Попробуйте уточнить у них непосредственно.
Для автоматического заполнения деларации за год необходимо в настройках формы Обособленное подразделение нажать кнопку Снять с учета и указать дату (Главное — Организации — Подразделения).
Вы это, наверное, уже знаете.
Наверное, это все, чем я пока могу помочь. Если есть еще вопросы по теме, пишите. Возможно, будет вопрос по заполнению декларации за год. Его задайте отдельно, чтобы не было путаницы.