Уплачиваем авансовые платежи исходя из прибыли за предыдущий квартал. За 1 квартал 2021 авансовые платежи по налогу на прибыль были очень большие (по декларации за 9 месяцев 2020 так получилось). В 1 квартале 2021 года налог на прибыль начисленный получился маленький, к доплате ничего не было, авансовые платежи на 2 квартал были рассчитаны исходя из этой небольшой суммы. Теперь сдаем декларацию за полугодие 2021, прибыль за полугодие так же небольшая, но есть налог к доплате (если заполнять декларацию по правилам). Но ведь мы заплатили большие авансовые платежи в 1 квартале и они ещё покрывают по сумме налог за полугодие. Неверно заполняю декларацию за полугодие? Например.
Начисленный налог за полугодие грубо говоря 320 000 руб., за 1 квартал налог начисленный 150 000 руб., авансовые платежи за 1 квартал 5 млн.руб., за 2 квартал авансовые платежи 150 000 руб.(исходя из налога за 1 квартал). Начисленные авансовые платежи за полугодие получаются 150 000 (налог за 1 кв.)+150 000 (ав.платежи за 2 кв.) = 300 000 руб.
Итого к доплате 320 000 — 300 000 = 20 000 руб. А то, что у нас начисленные авансовые платежи за 1 квартал (и уплаченные в бюджет) 5 млн. руб. нигде не фигурирует. Как эту переплату убрать? Зачитывать? Или как-то по-другому заполнять декларацию?
Заранее спасибо за помощь!
Все комментарии (10)
Комментарии закрыты.
Маргарита, здравствуйте!
Сверьтесь, пожалуйста, с материалом — все ли так
Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие
.
Да, я делала по этому алгоритму, просто при заполнении строк 210-230 (начисленные авансовые платежи за полугодие) суммируются налог за 1 квартал и авансовые платежи за 2 квартал. И нет упоминания про авансовые платежи по строкам 210-230 декларации за 1 квартал (которые были начислены в декларации за 9 месяцев и фактически платились весь первый квартал). А сумма там большая.
Добрый день! Авансовые платежи и налог рассчитываете по приведенному алгоритму. Т.к. у вас налог по итогам 1 кв. меньше суммы уплаченных авансовых платежей этого квартала, возникла переплата, которую можно зачесть или вернуть.
Как рассчитать авансовые платежи в декларации по прибыли при переплате налога?
Переплата налога на прибыль
.
Добрый день! Т.е. я правильно понимаю, что начисленные авансовые платежи на 1 квартал (которые были начислены в декларации за 9 месяцев и отражены по строкам 210-230 декларации за 1 квартал) никак не учитываются при расчете начисленных авансовых платежей за полугодие? (из-за этого у нас в декларации за полугодие возникает ДОПЛАТА налога, хотя фактически мы переплатили в 1 квартале из-за больших авансовых платежей). То, что нам нужно платить авансовые платежи в 3 квартале, понятно, т.к. есть прибыль за полугодие. Вопрос именно в ДОПЛАТЕ за полугодие самого налога. Верно ли то, что в декларации показан налог к доплате? И можем ли мы в таком случае его не заплатить (имея фактическую переплату), или нужно обязательно писать заявление на зачет переплаты? (дабы не начислили потом пени за несвоевременную уплату)
Добрый день! «Вопрос именно в ДОПЛАТЕ за полугодие самого налога. Верно ли то, что в декларации показан налог к доплате?» Да, верно, в данном случае расчетно может получиться доплата. Чтобы не было сомнений, прилагаю ссылку на статью по алгоритму расчета за 1 кв., там видно по строкам, какие данные берем в расчет из первого квартала:
Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I квартал
«И можем ли мы в таком случае его не заплатить (имея фактическую переплату), или нужно обязательно писать заявление на зачет переплаты?»
Для зачета переплаты нужно подать заявление по утвержденной форме (ст. 78 НК РФ, Приказ ФНС от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@). В программе можно заполнить данное заявление: Отчеты – Регламентированные отчеты – ссылка Уведомления или Отчеты – Уведомления, сообщения и заявления.
Спасибо большое за ответ. Разобралась в вопросе.
Отлично, что разобрались! И спасибо, что написали.
Извините, пожалуйста, а в заявлении о зачете указывается сумма всей переплаты, которая числится у нас по сверке с ИНФС? Или та сумма, которую мы хотим зачесть по декларации? (видео посмотрела на сайте про заполнение заявления, не до конца поняла)
Мы не аудиторы, поэтому по данному вопросу высказываю свое проф.суждение. Отдельных правил по заполнению Заявления о зачете переплаты не установлено. Укажите сведения о том, какая имеется переплата , т.е. всю сумму. Ведь если подаете заявление заранее и выбираете в Сведениях о налоговых органах «2 – в счет предстоящих платежей», Вы можете и не знать точную сумму налога, которую планируете зачесть в счет имеющейся переплаты.
Спасибо за ответ. Сумму по декларации уже известна, которую хотим зачесть. Указала её, посмотрим, что получится.