Уплата ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль

Вопрос задал GALINA K. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Оксана Корнилова (★9.84/10)

Организация на ОСНО. за 9 мес. 2020 года выручка 33 млн. Ежеквартальная менее 15 млн, следовательно ежемесячные авансовые не платим. за год выручка 61 млн, выручка ежеквартальная превышает 15 млн, НО есть письмо «Об уплате ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль организаций в 1 квартале 2021 года» Дата письма: 27.01.2021 Номер: СД-4-3/868@ о том, что в 1 квартале 2021 нет обязанности по уплате ежемесячных платежей.
В каком квартале у организации появляется обязанность платить авансовые платежи если:
в 1 кв. 2021 выручка 16 , но за 12 последовательных календарных месяцев 53 млн, (ежеквартальная 13)
во 2 кв. 2021 выручка 17, за 12 последовательных календарных месяцев 67 млн, ежеквартальная 16,7
нужно было переходить на уплату ежемесячных с 3 квартала (первый раз платить в июле) или со второго квартала? или можно перейти с начала 2022 года?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!
    В 1 квартале 2021 года уплата осуществляется по декларации за 9 месяцев 2020 (исходя из «ковидного» предела выручки – 25 млн. руб.).Т.к. выручка за 9 месяцев 2020 у вас была 33 млн, то в 1м квартале у вас был ежеквартальный платеж.
    Во 2 квартале и последующих расчет производится исходя из доходов от реализации — 15 млн. руб. в среднем за квартал.
    Т.е. вам нужно сложить выручку за 2кв.,3кв.,4кв. 2020 и 1 кв.2021, если средняя выручка меньше 15 млн. руб., то за 2 квартал у вас так же будет квартальный платеж. Если больше 15 млн. руб., то во 2 квартале аванс уже должен быть ежемесячный.

    Как уплачивать авансовые платежи по прибыли в 2021 году?

    Дополнительно обсуждение по теме:
    Что делать, если не заплатили ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль

    .

Комментарии закрыты