Уплата ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль

Вопрос задал Анжела У.

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.93/10)

Добрый день! Компания уплачивала авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально, так как по итогам предыдущих 4 кварталов выручка не превышала 60 млн.руб. в среднем за квартал. По итогам 2024 года выручка составила 60 640 000 руб, что превысило лимит по уплате ежеквартальных авансовых платежей в 60 млн.руб. за 4 квартала. Компания должна перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей с 1 кв. 2025 г. , где их отразить если в декларации за 4 кв. авансовые платежи не указываются, а в декларации за 9 мес. 2024 г. выручка составила 56 млн. руб. по итогам 4х предыдущих кварталов?

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    При переходе с 01 января на ежемесячную уплату авансов по налогу на прибыль необходимо в разделе Главное – Настройки – Налоги и отчеты – Налог на прибыль — Порядок уплаты авансовых платежей установить флажок Ежемесячно по расчетной прибыли (если не подавали уведомление об уплате ежемесячно по фактической прибыли).

    Т.к. организация не рассчитывала ежемесячные авансовые платежи на следующие кварталы и не заполняла соответствующие строки в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев, поэтому надо подать уточненную декларацию за 9 месяцев и заявить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в 1 квартале.

    Уточненка подается с кодом 21 (первый квартал) в Разделе 1 Подраздел 1.2.

    Подробнее
    Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с начала года в 1С

  2. Юлия, здравствуйте! Возвращаемся к тому, что уточненная декларация за 9 месяцев не пройдет контроль при подаче с кодом 21 (первый квартал) в Разделе 1 Подраздел 1.2, без кода 24 (четвертый квартал) с прочерками.

  3. Вы правы.
    Если суммы ежемесячных авансовых платежей в IV квартале текущего года и в I квартале следующего года у вас будут отличаться, то нужно заполнить два подраздела 1.2 разд. 1 с кодами «21» и «24» по строке 001. Такой вывод следует из анализа п. 4.8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль.

  4. Приложение

    Скрин для наглядности прилагаю. В таком случае декларация проходит проверку.

    1
  6. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.