Относится ли к длительному циклу реализация услуг в учебном заведении, где оплата производится по семестрам, а документ об образовании выдается по окончании образования (2-3 года)? Для равномерного учета доходов включаем ежемесячную сумму стоимости всего обучения в реализацию и также отражаем в 7 разделе декларации по НДС. Графы 3 и 4 нужно заполнять?
ПБУ 9/99 не обязывает признавать выручку только исходя из условия договора о периодах оказания услуг, поэтому организация вправе закрепить в бухгалтерской учетной политике метод признания выручки по всем длительным договорам (например, раз в квартал).
Для целей налогообложения прибыли работы (услуги) признаются производством с длительным технологическим циклом, если (п. 2 ст. 271 НК РФ, ст. 316 НК РФ):
- договором не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг);
- работы выполняются как минимум в двух налоговых периодах.
То есть реализацию образовательных услуг, длящихся по договору 2-3 года, можно считать производством с длительным циклом.
В НУ при выполнении работ (услуг) с длительным производственным циклом, не предусматривающим их поэтапной сдачи, цена договора может распределяться между отчетными периодами согласно способу, прописанному в учетной политике, например, равномерно (Письмо Минфина РФ от 28.06.2013 N 03-03-06/1/24634).
При заполнении граф 1 и 2 раздела 7 декларации по НДС графы 3 и 4 заполняйте в обычном порядке.
См. также:
- Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения
- Столичные налоговики — о порядке заполнения раздела 7 декларации по НДС
- Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС
- Нужно ли отражать проценты по займам в документе Распределение НДС, если в этом квартале не было выручки и правило 5% выполняется?
- [14.01.2021 и 18.01.2021 запись] Декларация по НДС за 4 квартал 2020 в 1С
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете