Удержание взносов в НПФ

Последнее изменение: 02.12.2023

Нормативная база

Вычет можно получить по взносам:

  • по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;
  • по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями;
  • по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет.

Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством)).

Удержание взносов в негосударственный пенсионный фонд

Настройки в ЗУП 3.1

Настройка – Расчет зарплаты – вкладка Удержания – флаг Добровольные страховые взносы в негосударственные ПФ.

Назначаем документом Удержание добровольных взносов в НПФ, указываем необходимость предоставления вычета по НДФЛ.

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

Социальный налоговый вычет

Ст. 219 НК РФ — Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения — в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. в год

Если взносы удержаны в одном месяце, а перечислены в другом месяце, то вычет предоставляется за месяц, в котором были перечислены взносы (Письма Минфина от 01.07.2013 N 03-04-06/25031, от 26.07.2013 N 03-04-06/29815, от 26.07.2013 N 03-04-06/29828).

Социальный налоговый вычет по взносам в НПФ

Месяц предоставления вычета ндфл по взносам в НПФ

Вариант 1. Взносы в НПФ удержаны и перечислены в одном месяце:

  • НДФЛ рассчитывается автоматически с учетом вычета в Начислении зарплаты.

Вариант 2. Взносы начислены в одном месяце, а перечислены в другом:

  • В документе Удержание добровольных взносов в НПФ устанавливаем флажок Не предоставлять социальный вычет у работодателя.
  • После перечисления взносов в НПФ вручную регистрируем вычет документом Операция учета НДФЛ.
  • Вычет будет учтен при очередном расчете НДФЛ по сотруднику.

Вариант 1. Взносы в НПФ удержаны и перечислены в одном месяце

Вычет НДФЛ применяется в документе Начисление зарплаты:

  • Налог рассчитывается с учетом вычета в размере взносов в НПФ:
    • (50 000 – 2 500) х 13% = 6 175 руб.

Вариант 2. Взносы начислены в одном месяце, а перечислены в другом

В документе Удержание добровольных взносов в НПФ устанавливаем флажок Не предоставлять социальный вычет у работодателя.

После перечисления взносов в НПФ вручную регистрируем вычет документом Операция учета НДФЛ.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Все комментарии (2)

  1. Добрый день! А если у сотрудника прекращаются взносы в НПФ в середине месяца, но уже после того, как аванс был рассчитан, вычет применен и НДФЛ исчислен с учетом вычета ? Прекращаем удержание взносов в НПФ в начале месяца и при расчете зарплаты, вычет сторнируется, а НДФЛ с аванса пересчитывается ?

    1. Здравствуйте! Спасибо за интересный вопрос! Предложу его, как тему для будущей публикации. Ваш вопрос разбирается в Личном кабинете, ответ получите там.

Добавить комментарий