Нормативная база
Вычет можно получить по взносам:
по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;
по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями;
по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет.
Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством)).
Удержание взносов в негосударственный пенсионный фонд
Настройки в ЗУП 3.1
Настройка – Расчет зарплаты – вкладка Удержания – флаг Добровольные страховые взносы в негосударственные ПФ.
Назначаем документом Удержание добровольных взносов в НПФ, указываем необходимость предоставления вычета по НДФЛ.
Социальный налоговый вычет
Ст. 219 НК РФ — Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения — в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. в год
Если взносы удержаны в одном месяце, а перечислены в другом месяце, то вычет предоставляется за месяц, в котором были перечислены взносы (Письма Минфина от 01.07.2013 N 03-04-06/25031, от 26.07.2013 N 03-04-06/29815, от 26.07.2013 N 03-04-06/29828).
Социальный налоговый вычет по взносам в НПФ
Месяц предоставления вычета ндфл по взносам в НПФ
Вариант 1. Взносы в НПФ удержаны и перечислены в одном месяце:
НДФЛ рассчитывается автоматически с учетом вычета в Начислении зарплаты.
Вариант 2. Взносы начислены в одном месяце, а перечислены в другом:
В документе Удержание добровольных взносов в НПФ устанавливаем флажок Не предоставлять социальный вычет у работодателя.
После перечисления взносов в НПФ вручную регистрируем вычет документом Операция учета НДФЛ.
Вычет будет учтен при очередном расчете НДФЛ по сотруднику.
Вариант 1. Взносы в НПФ удержаны и перечислены в одном месяце
Вычет НДФЛ применяется в документе Начисление зарплаты:
Налог рассчитывается с учетом вычета в размере взносов в НПФ:
(50 000 – 2 500) х 13% = 6 175 руб.
Вариант 2. Взносы начислены в одном месяце, а перечислены в другом
В документе Удержание добровольных взносов в НПФ устанавливаем флажок Не предоставлять социальный вычет у работодателя.
После перечисления взносов в НПФ вручную регистрируем вычет документом Операция учета НДФЛ.
См. также:
ЗУП 3.1: алименты и прочие удержания