В организации закрылось обособленное подразделение. При закрытии ОП 6-НДФЛ от имени «обособки» отправлен не был. Сейчас головной органзации нужно подать 6-НДФЛ о закрытии ОП — как это сделать в ЗУП 3.1?
В видео на Титульном листе 6-НДФЛ ошибочно не заполнен реквизит ИНН / КПП закрытого обособленного подразделения. Когда подаем 6-НДФЛ от имени головной организации о закрытии обособки этот реквизит должен быть заполнен, иначе ФНС не примет отчет. ИНН и КПП закрытой обособки заполняем вручную.
Порядок действий при заполнении отчета:
- Сначала заполняем отчет, как будто от имени закрытой «обособки». На Титульном листе 6-НДФЛ указываем код ИФНС закрытого ОП
- Дополнительно на Титульном листе указываем:
- Код места учета 223 — он покажет ФНС, что мы отчитываемся от имени закрытого ОП
- Код реорганизации 9 — так ФНС поймет, что причина подачи отчета именно закрытие ОП
- В поле ИНН / КПП закрытого обособленного подразделения — ИНН и КПП закрытой обособки, чтобы ФНС поняла, за какое именно ОП мы отчитываемся
- Заполняем 6-НДФЛ
- Редактируем код ИФНС на Титульном листе – выбираем регистрацию для головной организации. В результате код налоговой и КПП изменятся, но ОКТМО должен остаться тот, который был присвоен закрытому ОП. На всякий случай проверяем ОКТМО
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Добрый день. У нас возник вопрос. Если ОП закрыто в июле например, а сейчас необходимо сдать отчет за 9 месяцев, мне надо сразу приложить и данные в Приложение#1?? то есть заполнить и данные по Физ.лицам?
Получается что для меня он становится годовым? или за год тоже надо будет сдавать?
Здравствуйте! Да, заполняете приложение 1 в отчете с признаком ликвидации и годовой уже не подаете.
Спасибо за ответ, не я не могу понять из чего можно сделать такой вывод? Если открыть Приказ ИНФС о правилах заполнения формы 6-НДФЛ от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@, там описывается ситуация со сдачей Приложения №1 в годовой форме и без оговорок.
Может есть какие-то разъяснения со стороны ИНФС (письмо или приказ)?
Приложение
Прикладываю скриншот Приказа ИФНС о порядке заполнения формы 6-НДФЛ
И отвечаю сам на свой же вопрос. Заполнение формы 6-НДФЛ в части Приложения №1 (данные о физ.лицах) в случае если было закрыто ОП, нужно отразить в последнем сданном отчете, а не в годовом. Данный вывод сделан на основании анализа п. 3.5 ст. 55 НК РФ и абз.2 п.2. ст.230 НК РФ. Первая говорит о том что есть налоговый период для закрытого подразделения, а вторая в какой срок его можно сдать, но обращу внимание что понятие «сдать справки не позднее 25 февраля», не значит что их нельзя сдать ранее 1 января. Остается единственная коллизия с Приказом ИФНС о порядке заполнения формы 6-НДФЛ — обращу внимание что в данном случае руководствуюсь им в последнюю очередь, по двум причинам: правила заполнения — рекомендованные и второе — это акт является подзаконным для НК, а поэтому имеет меньшую юридическую силу.