Порядок представления отчетности по НДФЛ для компаний с обособленными подразделениями в последнее время не менялся. По-прежнему справки 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за работников обособленного подразделения следует представлять в налоговый орган по месту учета такого подразделения (п. 2 ст. 230 НК РФ).
При закрытии филиала или другого обособленного подразделения указанная отчетность (в том числе уточненная) представляется в инспекцию по месту учета головной компании. С этим налоговые органы тоже согласны.
Но вот с порядком заполнения отчетности по НДФЛ при закрытии (ликвидации) подразделения не все однозначно ─ на это хотим обратить ваше внимание.
С заполнением ИНН, КПП и ОКТМО проблем нет ─ в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ следует проставлять ИНН и КПП головной компании и код ОКТМО закрытого обособленного подразделения. Но относительно других полей налоговики свою позицию недавно поменяли.
В Письме ФНС от 12.12.2019 N БС-4-11/25600@ контролеры рекомендовали следующее:
- в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» ─ проставлять код «9», что означает закрытие обособленного подразделения;
- в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» ─ указывать ИНН и КПП закрытого обособленного подразделения.
В письме отмечено, что данное правило следует применять до внесения соответствующих изменений в Приказы ФНС от 02.10.2018 N MMB-7-11/566@ и от 14.10.2015 N MMB-7-11/450@.
Еще в мае прошлого года налоговики Письмо ФНС от 22.05.2019 N БС-4-11/9619@).
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Возможность указать код «9» в поле Форма реорганизации (ликвидация) (код) реализована в ЗУП 3, начиная с версий 3.1.10.276 и 3.1.12.110.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Полезно. Актуально.