ФНС рассказала, как заполнить 6-НДФЛ при реорганизации компании с начала квартала

Дата публикации: 25.12.2019

Компания с 01.10.2019 реорганизована в форме преобразования. Начисленную за сентябрь зарплату выплатили 30.09.2019 и в этот же день соответствующий НДФЛ перечислили в бюджет. Как в такой ситуации заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ?

ФНС в Письме от 29.10.2019 N БС-4-11/22150@ разъяснила, что выплату необходимо отразить в периоде ее завершения ─ когда наступил срок перечисления налога (п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ).

Получается, что выплаченную 30.09.2019 зарплату следует отразить в 6-НДФЛ не за 9 месяцев (периоде фактической выплаты), а в отчете за 2019 год (периоде наступления срока перечисления НДФЛ с выплаченных сумм). Срок перечисления налога в данном случае наступает 1 октября и к отчету за 9 месяцев уже не относится.

Построчное заполнение раздела 2 отчета 6-НДФЛ за 2019 год будет выглядеть так:

Строка раздела 2 формы 6-НДФЛ Что указать

100 «Дата фактического получения дохода»

30.09.2019

110 «Дата удержания налога»

30.09.2019

120 «Срок перечисления налога»

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

01.10.2019

130 «Сумма фактически полученного дохода»  и 140 «Сумма удержанного налога»

Соответствующие суммы

Если работодатель уже отразил операцию по выплате зарплаты в 6-НФДЛ за 9 месяцев, представлять уточненный расчет не требуется ─ такие действия не приводят к искажению суммы налога.

В ЗУП 3 при формировании отчета 6-НДФЛ в Раздел 2 блок с НДФЛ, удержанным 30.09.2019 и сроком перечисления 01.10.2019 автоматически попадет в отчет за 2019 г.

ФНС также напомнила про обязанность правопреемника по представлению 6-НДФЛ за реорганизованную компанию, если она сама этого не успела сделать (п. 5 ст. 230 НК РФ). В такой ситуации правопреемник сдает 6-НДФЛ в инспекцию по месту своего учета, указав в нем свои ИНН и КПП, а ОКТМО ─ реорганизованной организации либо ее обособленного подразделения.

По строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» следует указать ИНН и КПП, присвоенные компании до реорганизации.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы: ,
Рубрика: /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 11.06.2020
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Все комментарии (1)

Добавить комментарий