ФНС рассказала, как заполнить 6-НДФЛ при реорганизации компании с начала квартала

Компания с 01.10.2019 реорганизована в форме преобразования. Начисленную за сентябрь зарплату выплатили 30.09.2019 и в этот же день соответствующий НДФЛ перечислили в бюджет. Как в такой ситуации заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ?

ФНС в Письме от 29.10.2019 N БС-4-11/22150@ разъяснила, что выплату необходимо отразить в периоде ее завершения ─ когда наступил срок перечисления налога (п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ).

Получается, что выплаченную 30.09.2019 зарплату следует отразить в 6-НДФЛ не за 9 месяцев (периоде фактической выплаты), а в отчете за 2019 год (периоде наступления срока перечисления НДФЛ с выплаченных сумм). Срок перечисления налога в данном случае наступает 1 октября и к отчету за 9 месяцев уже не относится.

Построчное заполнение раздела 2 отчета 6-НДФЛ за 2019 год будет выглядеть так:

Если работодатель уже отразил операцию по выплате зарплаты в 6-НФДЛ за 9 месяцев, представлять уточненный расчет не требуется ─ такие действия не приводят к искажению суммы налога.

В ЗУП 3 при формировании отчета 6-НДФЛ в Раздел 2 блок с НДФЛ, удержанным 30.09.2019 и сроком перечисления 01.10.2019 автоматически попадет в отчет за 2019 г.

ФНС также напомнила про обязанность правопреемника по представлению 6-НДФЛ за реорганизованную компанию, если она сама этого не успела сделать (п. 5 ст. 230 НК РФ). В такой ситуации правопреемник сдает 6-НДФЛ в инспекцию по месту своего учета, указав в нем свои ИНН и КПП, а ОКТМО ─ реорганизованной организации либо ее обособленного подразделения.

По строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» следует указать ИНН и КПП, присвоенные компании до реорганизации.

См. также:

• Заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в 1С на примерах

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email