В ЗУП 3.1 есть ошибка – если сотруднику в начале года предоставлен вычет на ребенка и в дальнейшем доход облагается по повышенным ставкам, в 6-НДФЛ доход по ставкам может распределяться неправильно. По одной ставке доход будет занижен на сумму вычета, а по другой наоборот завышен на ту же сумму.
Как проявляется ошибка
Ошибка чаще всего появляется при задержке выплаты зарплаты или при несовпадении планируемой и фактической даты выплаты в месяце, когда был предоставлен вычет.
Так как вычет предоставлен в начале года, когда еще не было превышения 2,4 млн руб. – он отражается в 6-НДФЛ по ставке 13% и это верно
НДФЛ исчислен с налоговой базы в размере 2 400 000 руб. и составил 312 000 руб., что тоже верно.
Однако сумма дохода по ставке 13% по сотруднику не будет увеличена на сумму вычета. В строке 120 отразится 2 400 000 руб. – это сумма налоговой базы и это ошибка.
Например, при наличии вычета на первого ребенка в строке 120 должно быть 2 401 400 руб.
- 2 400 000 (налоговая база) + 1 400 (сумма вычета) = 2 401 400 руб.
Из-за неправильной суммы дохода НДФЛ по ставке 13% в отчете не будет соответствовать полученному расчетным путем.
- (2 400 000 <доход в отчете> – 1 400 <вычет>) * 13% = 311 818 руб., а в отчете 312 000 руб.
При этом на сумму вычета будет увеличен доход по самой высокой ставке сотрудника. Из-за этого налог и по повышенной ставке тоже не будет соответствовать налоговой базе.
Получите понятные самоучители 2026 по 1С бесплатно:
- 1 592 992,17 (налоговая база) * 18% = 286 739 руб., а в отчете отражается 286 487 руб.
Возникнет расхождение в КС 1.11 по ставке 13% и по повышенной ставке, в нашем случае – 18%.
Как обнаружить ошибку
Отследить такую ошибку и выявить проблемных сотрудников можно с помощью внешнего отчета для расшифровки 6-НДФЛ. Он покажет расхождения по ставкам и по сотрудникам. Обратим внимание, что в колонке НДФЛ исчисленный – верная сумма налога. Ошибка именно в сумме дохода.
Скачать отчет можно в статье Внешний отчет от Бухэксперт для расшифровки показателей 6-НДФЛ в ЗУП 3.1.
Как исправить ошибку
Чтобы сдать 6-НДФЛ нужно исправить сумму дохода и размер налоговой базы по ставкам вручную. Для этого:
- По ставке 13% увеличиваем суммы в строках 120 и 131 на сумму вычета
- По повышенной ставке уменьшаем суммы в строках 120 и 131 на сумму вычета
После этого НДФЛ по ставкам будет соответствовать рассчитанной налоговой базе и ошибки в КС 1.11 больше не будет.
Макс
ВКонтакте
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Добрый день, подскажите пожалуйста, зарегистрирована ли ошибка вендором?
Добрый день.
Среди зарегистрированных такой ошибки пока нет.
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, сотруднику предоставляется вычет (код 105), заполнила 6-НДФЛ и возникла проблема — вычет за 6 месяцев (18000 руб.) попал в доход по ставке 13% и получился Доход — 2418000 руб., исчисленный и удержанный налог при этом 312000 руб. а должны быть доходы по ставке 13% — 2409000 руб., по ставке 15% — 2603000 руб. и по ставке 18% с учетом вычета 6000 руб. При таком варианте тоже потребуется вручную исправлять или есть другие варианты решения данной проблемы?