Как исправить ошибку по регистрации одного счета-фактуры к двум накладным?

Ошибочно зарегистрировали один счет-фактуру к двум накладным — на общую сумму. Сумма налога к уплате в бюджет не занижена. При этом поступило требование из ИФНС о представлении пояснений. Как в программе сделать корректировку и сформировать уточненную декларацию по НДС?

Если в ходе камеральной проверки декларации по НДС выявлены ошибки или противоречия, налогоплательщик должен представить пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ, Приказ ФНС от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@). При этом, если выявленные ошибки:

• Привели к занижению налога — налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).
• Не привели к занижению суммы налога — налогоплательщик может, но не обязан подавать уточненную декларацию (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ, Письмо ФНС от 23.10.2017 N ЕД-4-15/21345@).

Однако налоговые органы рекомендуют в обоих случаях сдавать уточненную декларацию.

Организацией в апреле получены документы от поставщика:

• Накладная и счет-фактура № 555 от 30 апреля на сумму 30 000 руб. (в т. ч. НДС 20%);
• Накладная и счет-фактура № 556 от 30 апреля на сумму 2 400 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Бухгалтер по ошибке зарегистрировал и отразил в декларации за 2-й квартал:

• Накладную № 555 от 30 апреля на сумму 30 000 руб. (в т. ч. НДС 20%);
• Накладную № 556 от 30 апреля на сумму 2 400 руб. (в т. ч. НДС 20%);
• Счет-фактуру № 555 на сумму 32 400 руб. (в т. ч. НДС 20%).

19 августа бухгалтер обнаружил ошибку. Решил ее исправить и сдать уточненную декларацию по НДС за 2-й квартал.

Создание документа корректировки

Исправьте ошибку в номере входящего Счета-фактуры документом Корректировка поступления. Создайте его на основании того документа Поступление (акт, накладная), к которому указан верный номер счета-фактуры.

Укажите:

• Вид операции —Исправление собственной ошибки.
• Отражать корректировку — Только в учете НДС.

Больше на вкладках Главное и Товары ничего не меняйте.

Зарегистрируйте счет-фактуру по кнопке Зарегистрировать внизу формы.

Проводки по документу

Документ формирует движения по регистрам:

• НДС Покупки;
  • Регистрационную запись в Книгу покупок с минусом;
  • Регистрационную запись в Книгу покупок с плюсом;
• НДС Предъявленный.

Установите флажок Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа).

Укажите:

• На вкладке НДС Покупки:
  • По строке с минусом в графе НДС — сумму НДС по двум документам поступления, в нашем примере — 5 400 (5 000 + 400).

На вкладке НДС Предъявленный ничего не меняйте.

Создание документа Отражение НДС к вычету

Для регистрации в Книге покупок второго счета-фактуры, по которому был указан неверный номер, создайте документ Отражение НДС к вычету в разделе Операции — НДС — Отражение НДС к вычету — кнопка Создать.

Укажите:

• На вкладке Главное:
  • Контрагент — наименование контрагента, составившего счет-фактуру;
  • Договор — договор с контрагентом;
  • Документ расчетов —документ, которым оформлено принятие к учету ТРУ по второму счету-фактуре с неверным номером;
  • Флажок Использовать как запись книги покупок;
  • Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг».
  • Флажок Запись дополнительного листа за период: в нашем примере 30.04.2019 — дата счет-фактуры.
• На вкладке Товары и услуги по кнопке Заполнить заполните табличную часть.

По кнопке Зарегистрировать внизу формы зарегистрируйте счет-фактуру с правильным номером и датой.

Проводки по документу

Документ формирует движения по регистру НДС Покупки:

• Регистрационную запись в Книгу покупок.

Для проверки:

• Сформируйте Дополнительный лист книги покупок за корректируемый период. PDF
• Проведите Экспресс-проверку в части Ведения книги покупок по налогу на добавленную стоимость: раздел Отчеты — Анализ учета — Экспресс проверка. Если все сделано правильно, то в отчете не должно быть ошибок по внесенным корректировкам.

В графе Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав в Дополнительном листе книги покупок и разделе 8.1 Декларации по НДС по счету-фактуре, зарегистрированному с помощью документа Отражение НДС к вычету, будет указана дата создания этого документа (в нашем примере 19 августа). Но это не препятствует применению вычета НДС (Постановление АС Поволжского округа от 28.03.2018 N Ф06-31008/2018).

Уточненная декларация по НДС

Сформируйте уточненную декларацию в разделе Отчетность — 1С-Отчетность —Регламентированные отчеты — кнопка Создать — папка ФНС — Декларация по НДС.

Исправления будут отражены:

• раздел 8.1 «Cведения из доп. листов книги покупок». PDF

См. также:

• Камеральная проверка декларации по НДС
• Что делать, если пришло требование о представлении пояснений к декларации по НДС
• Порядок представления уточненной декларации по НДС
• Корректировка поступления: исправление собственной ошибки в 1С 8.3

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email