Поставщик прислал Организации акт и счет-фактуру на выполненные работы по электронной почте. НДС по счету-фактуре принят к вычету.
В следующем квартале Организация получила оригиналы документов на работы: два акта и два счета-фактуры, вместо одного, на ту же сумму. Получено требование от ИФНС внести исправления в книгу покупок.
Как поправить в 1С?
Содержание
Поставщик прислал Организации по электронной почте:
- акт и счет-фактуру № 100 от 31.03.2020 на выполненные работы на сумму 144 000 (в т. ч. НДС 20%).
Расходы учтены в НУ, НДС по счету-фактуре принят к вычету в 1 квартале на основании копий документов.
После сдачи декларации по НДС Организация получила оригиналы документов на эти работы на общую сумму 144 000 руб.:
- № 101 от 31.03.2020 — на сумму 48 000 руб. (в т. ч. НДС 20%);
- № 102 от 31.03.2020 — на сумму 96 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
30 апреля бухгалтер внес исправления в учет.
Нормативное регулирование
В книге покупок зарегистрирован несуществующий счет-фактура, значит, формально сумма НДС, принятая к вычету, завышена. Поэтому нужно представить уточненную декларацию по НДС (п. 1 ст. 81 НК РФ).
В результате исправлений итоговая сумма НДС по декларации не изменится, поэтому пени и штрафа не будет.
Подробнее Порядок исправления ошибок по НДС
Учет в 1С
Шаг 1. Сторнируйте ошибочный акт документом Операция, введенная вручную (Операции — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Сторно документа).
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Укажите:
- Сторнируемый документ — выберите ошибочный документ Поступление (акт, накладная).
Сторнируйте ошибочный счет-фактуру документом Операция, введенная вручную (Операции — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Сторно документа).
Укажите:
- в шапке документа:
- Сторнируемый документ — выберите ошибочный документ Счет-фактура полученный;
- На вкладке НДС Покупки:
- Запись дополнительного листа — Да;
- Корректируемый период — первый день месяца, когда принят к вычету исправляемый счет-фактура (в нашем примере 01.03.2020).
Остальные данные не меняйте.
Шаг 2. Внесите верные акты текущим периодом исправления ошибки документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (раздел Покупки — Поступление (акты, накладные) — кнопка Поступление).
Укажите:
- Акт №…от…— верные номер и дату акта согласно оригиналу;
- …от…— дату исправления ошибки (в нашем примере — 30.04.2020).
Данные табличной части заполните на основании первичных документов поставщика.
В графе Счета учета заполните аналитику, аналогично первоначальному отражению данных расходов.
Внизу документа введите верные данные счета-фактуры и нажмите Зарегистрировать.
Проверьте заполнение поля:
- Получен — дата регистрации правильного акта (в нашем примере — 30.04.2020).
Флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения — снимите.
Аналогично отразите второй акт и счет-фактуру.
Шаг 3. Отразите вычет по правильным счетам-фактурам в документе Формирование записей книги покупок (раздел Операции — Регламентные операции НДС — кнопка Создать).
По кнопке Заполнить в табличной части на вкладке Приобретенные ценности отражаются введенные счета-фактуры.
Укажите:
- Запись доп. листа — установите флажок;
- Корректируемый период — первый день месяца, когда принят к вычету исправляемый счет-фактура (в нашем примере — 01.03.2020).
Шаг 4. Сформируйте уточненную декларацию по НДС (Отчеты — Регламентированные отчеты — кнопка Создать).
Подробнее Порядок представления уточненной декларации по НДС
В декларации по НДС исправление отражается:
- В Разделе 8.1 «Сведения из доп. листов книги покупок»: PDF
Чтобы избежать проблем с вычетом НДС, рекомендуем регулярно проводить сверку данных по счетам-фактурам с контрагентами. Подробнее Что такое сервис 1С:Сверка и как с ним работать
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете