Рассмотрим, как в 1С: Бухгалтерия правильно исчислить и уплатить налог на имущество за 1 полугодие 2024 год. Вы узнаете:
- какие настройки проверить перед расчетом налога;
- какой документ покажет исчисленную сумму и может служить регистром по налогу;
- в какие сроки уплатить аванс по налогу на имущество за 2 квартал 2024;
- как происходит зачет ЕНП в счет уплаты налога на имущество в 1С.
Содержание
Порядок уплаты авансовых платежей
Срок уплаты налога на имущество за 1 полугодие 2024 года (п. 1 ст. 383 НК РФ):
- не позднее 29.07.2024 (перенос с 28.07).
Срок подачи уведомления — до 25.07.2023.
Кто обязан уплачивать:
- Организации:
- у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения;
- в регионе которых установлена уплата авансовых платежей.
Настройки по налогу на имущество в 1С
Укажите параметры налогообложения в целом по организации в разделе Главное — Налоги и отчеты — вкладка Налог на имущество.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Далее, последовательно:
- Объекты с особым порядком налогообложения — внесите информацию по отдельным объектам, имеющим особенности налогообложения, например, по
- активам, облагаемым по кадастровой стоимости;
- объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости, — кадастровый номер, льготу;
- объекту, который не подлежит налогообложению и т. п.
Проверьте актуальность уже введенных данных. При необходимости обновите данные, создав новую запись с датой начала действия новых показателей.
Если есть льготы по налогу на имущество, не забудьте так же представить заявление. Его можно заполнить из карточки Объекты с особым порядком налогообложения. Ссылка появляется при указании льготы.
- Уплата авансовых платежей — проверьте наличие флага Уплачиваются авансы по каждому месту постановки на учет в ИФНС.
Если флажок Уплачиваются авансы установлен, то налог на имущество рассчитывается ежеквартально: в процедуре Закрытие месяца за Март, Июнь, Сентябрь появляется регламентная операция Расчет налога на имущество.
- Способы отражения расходов — убедитесь, что установлен способ отражения начисленного налога в расходах БУ и НУ.
Проверка объектов налогообложения
Проверьте заполнение карточек основных средств, являющихся объектами налогообложения:
- по среднегодовой стоимости — установлен флажок Недвижимое имущество;
- по кадастровой стоимости — объект внесен в регистр Объекты с особым порядком налогообложения.
Можно также использовать Универсальный отчет по недвижимому имуществу.
Расчет авансов по налогу на имущество в 1С
Расчет аванса по налогу на имущество за I полугодие выполняется регламентной операцией при выполнении процедуры Закрытие месяца за июнь раздела Операции.
После выполнения операции в регистры Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости и Расчет налога на имущество по среднегодовой стоимости записываются данные по исчислению налога за отчетный период.
Формируется проводка в соответствии установленным в настройках налога на имущество Способом отражения в расходах (Главное — Налоги и отчеты — Налог на имущество — ссылка Способы отражения расходов).
Проводки
После проведения регламентной операции Расчет налога на имущество сформируйте одноименную справку-расчет. 
PDF
Уплата налога на имущество
Подробнее Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2024 года в 1С
Формирование уведомления и платежного поручения
Уведомление о начисленном налоге и платежное поручение на уплату налога на имущество сформируйте из Списка задач организации (Главное — Задачи организации).
Если по одному месту постановки на учет в налоговых органах и ОКТМО есть налог, исчисленный по среднегодовой и кадастровой стоимости, то он формируется одной суммой.
Рекомендуем автоматически созданное уведомление Провести и закрыть. Вновь откройте уведомление, пройдя через Операции – Уведомления, и по кнопке Проверка оцените корректность заполнения отчета.
Только после этого Уведомление по ЕНС можно Отправить, Выгрузить или распечатать по кнопке Печать.
Уведомление не формирует проводок. Проводки создаются автоматически рег. операцией Начисление налогов на ЕНС.
Проводки
Так формируется совокупная обязанность по уплате налога на имущество на ЕНС (п. 5 ст.11.3 НК РФ).
Также из Задач организации сформируйте платежное поручение на единый налоговый платеж для уплаты обязательств по сроку 29.07.2024.
Уплата налога
После проведения платежа в бюджет, на основании платежного поручения сформируйте Списание с расчетного счета.
Проводки
Документ формирует проводку по пополнению ЕНС.
Погашение обязанности по уплате налога на имущество
Погашение обязательства по налогу на имущество в 1С производится документом Сведения об уплате налогов из раздела Операции.
Документ загружается автоматически, если подключена интеграция с ЛК ФНС или создается вручную строго по сведениям ЛК ФНС.
Документ Сведения об уплате налогов не формирует видимых пользователю проводок и записей в регистры, за исключением УСН (доходы-расходы).
У организаций на УСН (доходы-расходы) формируются записи в регистры УСН по признанию суммы зачета (уплаты) налога на имущество в расходах УСН.
Проверка погашения обязанности
Контроль расчетов по ЕНС в программе 1С ведется на счете 68.90 «Единый налоговый счет». Посмотреть движения по ЕНС можно в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету (раздел Отчеты) с 01.01.2024 по 29.07.2024 по дням.
Отчет показывает по кредиту совокупную обязанность и по дебету – погашение совокупной обязанности на дату перечисления ЕНП.
Отчет Расчеты по налогам на ЕНС из раздела Отчеты покажет формирование и погашение обязанности по конкретному налогу в разбивке по документам.
Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия настроить и рассчитать налог на имущество за 2 кв.2024, сроки уплаты налога, налоговый регистр по налогу на имущество.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Спасибо за разбор. Думал, зачем при общей системе нужен документ «Сведения об уплате налогов», проводок вроде никаких не делает. Оказывается для заполнения отчета «Расчеты по налогам на ЕНС»))
В точку! Да, это полезная штука.
Я еще столкнулся с тем, что НДПИ в рекомендациях на итс начисляется «Бухгалтерской справкой», соответственно он не попадает в справку-расчет по ЕНС, которая открывается из регламентной операции в закрытии месяца. Приходится делать корректировку ручную этой регламентной операции, добавлять туда запись по регистру, чтобы в справке-расчете все вместе отобразилось.
Здесь абсолютно верно понимаете.
И мы как раз все это обсуждали на семинарах по ЕНС.
По методике работы с ЕНС с 2024 года все налоги можно разделить на 2 группы:
1. рассчитываются автоматически автоматически в Закрытии месяца + налоги с ФОТ (НДФЛ, СВ)
НДС, в т.ч налогового агента
налог на прибыль, в т.ч налогового агента
УСН
налог на имущество
транспортный налог
земельный налог
торговый сбор
НДФЛ ИП
страховые взносы ИП за себя
ПСН (Д 68.14 К 68.90 делает документ Патент)
2. рассчитываются и начисляются в ручном режиме
НПД
прочие налоги (водный налог, НДПИ…)
налоговые санкции: пени, штрафы *
возмещение налогов (НДС…) *
госпошлина
акцизы
АУСН (при подключении сервиса АУСН документ создается автоматически 25-м числом, следующим за отчетным)
Группа 1 переносится на ЕНС рег. операцией Начисление налогов на ЕНС.
Группа 2 документом Корректировка ЕНС отображается.
Дата начисления, дата в ЛК ФНС = дата документа Корректировка ЕНС.
* — с 3.0.155 документ Корректировка ЕНС можно создать из Личного кабинета ЕНС в 1С, после того, как загружены данные налоговой.
Все, что начислено вручную, а не в Закрытии месяца в справке-расчете в Закрытии месяца не отображается. так устроен этот отчет. Это не ошибка, а его особенность.
И есть как раз единственный на сегодня регистр ЕНС (Расчет начисления налогов на ЕНС). Который добавили с появлением этой справки.
Если туда данные внесете, да — будет и в справке. Прекрасный обходной маневр выбрали!
Пригодится
Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2024 года в 1С
Операции по ЕНС с 2024 года в 1С
Стандартные отчеты по ЕНС в 1С
Спасибо за такой развернутый ответ)