В статье рассмотрим пример расчета и уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости за 2024 год в программе 1С. Вы узнаете, как:
- настроить расчет налога
- заполнить льготу
- рассчитать налог автоматически за 4 квартал
- подготовить уведомление и уплатить налог в составе ЕНП
Содержание
Порядок уплаты налога на имущество
Кто обязан уплачивать:
- организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения
Налог на имущество уплачивается в составе ЕНП — до 28.02.2025 (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Календарь бухгалтера на I квартал 2025 года по уплате налогов, сборов
Срок подачи уведомления — до 25.02.2025.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
ЕНС и ЕНП с 2025 года — сроки подачи уведомлений по налогам
Российские организации не заполняют раздел 3 декларации — сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (п. 6 ст. 386 НК РФ, Письмо ФНС от 08.07.2022 N БС-4-21/8708@). Поэтому не нужно округлять кадастровую стоимость, как этого требовал порядок заполнения декларации.
В программе 1С для корректного расчета налога на имущество кадастровая стоимость указывается в рублях и копейках.
Проверка объектов налогообложения
Объекты с особым порядком налогообложения
Проверьте заполнение карточек по недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости — объекты должны быть внесены в регистр Объекты с особым порядком налогообложения (Главное – Налоги и отчеты – Налог на имущество).
Можно также использовать Универсальный отчет по недвижимому имуществу.
При наличии льготы введите или проверьте правильность заполнения информации в поле Льгота.
Подробнее Налог на имущество по кадастровой стоимости с учетом льготы в 1С
Уплата авансовых платежей
Если законом субъекта РФ не отменено требование об уплате авансовых платежей, то в настройках налога на имущество (Главное – Налоги и отчеты – Налог на имущество — Уплата авансовых платежей) установите флаг Уплачиваются авансы по каждому месту постановки на учет в ИФНС.
Если флажок Уплачиваются авансы установлен, то налог на имущество рассчитывается ежеквартально: в процедуре Закрытие месяца за Март, Июнь, Сентябрь появляется регламентная операция Расчет налога на имущество.
При расчете налога к доплате за 4 квартал начисленные авансы уменьшают исчисленный налог за год.
Способы отражения расходов
Способы отражения расходов — убедитесь, что установлен способ отражения начисленного налога в расходах БУ и НУ (Главное — Налоги и отчеты — Налог на имущество — ссылка Способы отражения расходов).
Способ отражения расходов может устанавливаться для всех объектов или для каждого в отдельности.
Расчет налога на имущество
Налог на имущество по кадастровой и среднегодовой стоимости рассчитывается автоматически регламентной операцией Расчет налога на имущество в декабре 2024 (Операции — Закрытие месяца — Расчет налога на имущество).
После выполнения операции в регистр Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости записываются данные об исчисленном налоге за отчетный период.
Формируется проводка в соответствии со Способом отражения в расходах.
Проводки
Проверить исчисленный налог можно в Справке-расчете налога на имущество за 2024 год. 
PDF
Уплата налога на имущество
Перенос налога на ЕНС
Исчисленный налог на имущество (со среднегодовой и кадастровой стоимости) за 4 квартал 2024 переносится в декабре регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет по сроку уплаты. Проводки формируются по сроку уплаты в 2025 за 2024 год.
Формирование уведомления и платежного поручения
Уведомление о начисленном налоге и платежное поручение на уплату налога на имущество сформируйте из Списка задач организации (Главное — Задачи организации).
Сформируйте уведомление одним документом со всеми платежами по сроку 25.02.2025. Программа заполнит автоматически сумму, включив в уведомление только налог с кадастровой стоимости.
Проведите и закройте заполненный документ.
Откройте в журнале Уведомления об исчисленных суммах налогов и проверьте контрольные соотношения.
Подробнее: Уведомление по ЕНП об исчисленном налоге на имущество в 1С
Уплата налога
Из задачи Единый налоговый платеж в феврале 2025 г. откройте Помощник уплаты налогов.
После проведения платежа в бюджет сформируйте Списание с расчетного счета на основании платежного поручения.
Проводки
Документ формирует проводку по пополнению ЕНС.
Для регистрации уплаты налогов (взносов) в программе 1С создается документ Сведения об уплате налогов из раздела Операции на дату распределения ЕНП в счет конкретного платежа по сроку уплаты.
Документ не формирует проводки, но влияет на заполнение отчета Расчеты по налогам на ЕНС. Движения по регистрам в явном виде формируются только для:
- УСН «доходы минус расходы»
- ИП на ОСНО
Проверка погашения обязанности
Для проверки формирования совокупной обязанности по налогам и ее погашения можно воспользоваться стандартными отчетами по ЕНС в разделе Отчеты (или Главное).
Общие сведения о начислении совокупной обязанности и ее уплате отражаются в отчете Расчеты по ЕНС в разрезе:
- документов Списание с расчетного счета, Корректировка ЕНС — пополнение ЕНС
- регламентных операций Начисление налогов на единый налоговый счет, документов Корректировка ЕНС — формирование совокупной обязанности по срокам уплаты
Движения по ЕНС в разрезе каждого налога по документам начисления и зачета (уплаты) детализированы в отчете Расчеты по налогам на ЕНС.
Совокупная налоговая обязанность и ее погашение в программе 1С отражается на счете 68.90 «Единый налоговый счет». Посмотреть движения по ЕНС можно в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету (раздел Отчеты) по дням.
Отчет показывает:
- по кредиту — совокупную обязанность
- по дебету — погашение совокупной обязанности на дату перечисления ЕНП
Мы рассмотрели, как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости, создать и отправить в ИФНС уведомление, уплатить налог на имущество за 4 квартал 2024 в 1С 8.3.
См. также
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете