В статье рассмотрим пример расчета и уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости за 2025 год в программе 1С. Вы узнаете, как:
- настроить расчет налога
- заполнить льготу
- рассчитать налог автоматически за 4 квартал
- подготовить уведомление и уплатить налог в составе ЕНП
[jivo-yes]
Содержание
Порядок уплаты налога на имущество
Кто обязан уплачивать:
- организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения
Налог на имущество уплачивается в составе ЕНП — до 02.03.2026 (перенос с 28.02.2026) (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Календарь бухгалтера на I квартал 2026 года
Уведомление о налоге на имущество по среднегодовой стоимости, не подается, так как по тому же сроку представляется декларация.
Обязанность представления уведомления остается для налога с имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, т.к. в декларации данная сумма не отражается.
Срок подачи уведомления — до 25.02.2026.
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
Уведомление по ЕНП об исчисленном налоге на имущество за год в 1С
Российские организации не заполняют раздел 3 декларации — сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (п. 6 ст. 386 НК РФ, Письмо ФНС от 08.07.2022 N БС-4-21/8708@). Поэтому не нужно округлять кадастровую стоимость, как этого требовал порядок заполнения декларации.
В программе 1С для корректного расчета налога на имущество кадастровая стоимость указывается в рублях и копейках.
Проверка объектов налогообложения
Объекты с особым порядком налогообложения
Проверьте заполнение карточек по недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости — объекты должны быть внесены в регистр Объекты с особым порядком налогообложения (Главное – Налоги и отчеты – Налог на имущество).
Можно также использовать Универсальный отчет по недвижимому имуществу.
При наличии льготы введите или проверьте правильность заполнения информации в поле Льгота.
Подробнее Налог на имущество по кадастровой стоимости с учетом льготы в 1С
Уплата авансовых платежей
Если законом субъекта РФ не отменено требование об уплате авансовых платежей, то в настройках налога на имущество (Главное — Налоги и отчеты — Налог на имущество — Уплата авансовых платежей) установите флаг Уплачиваются авансы по каждому месту постановки на учет в ИФНС.
Если флажок Уплачиваются авансы установлен, налог на имущество рассчитывается ежеквартально: в процедуре Закрытие месяца за Март, Июнь, Сентябрь появляется регламентная операция Расчет налога на имущество.
При расчете налога к доплате за 4 квартал начисленные авансы уменьшают исчисленный налог за год.
Способы отражения расходов
Способы отражения расходов — убедитесь, что установлен способ отражения начисленного налога в расходах БУ и НУ (Главное — Налоги и отчеты — Налог на имущество — ссылка Способы отражения расходов).
Способ отражения расходов может устанавливаться для всех объектов или для каждого в отдельности.
Расчет налога на имущество
Налог на имущество по кадастровой и среднегодовой стоимости рассчитывается автоматически регламентной операцией Расчет налога на имущество в декабре 2025 (Операции — Закрытие месяца — Расчет налога на имущество).
После выполнения операции в регистр Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости записываются данные об исчисленном налоге за отчетный период.
Формируется проводка в соответствии со Способом отражения в расходах.
Проводки
Проверить исчисленный налог можно в Справке-расчете налога на имущество за 2025 год. 
PDF
Уплата налога на имущество
Внимание! С 2026 года в 1С планируется изменение в механизме переноса начисленных налогов и взносов на ЕНС. Налоговая обязанность на счете 68.90 будет формироваться:
- автоматически при распределении сальдо ЕНС налоговым органом — при подключенной интеграции с ЛК ЕНС
- вручную — если интеграция не подключена
Регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет в Закрытии месяца не будет.
Уплата налога
Из задачи Единый налоговый платеж в феврале 2026 г. откройте Помощник уплаты налогов.
После проведения платежа в бюджет сформируйте Списание с расчетного счета на основании платежного поручения.
Проводки
Документ формирует проводку по пополнению ЕНС.
Мы рассмотрели, как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости, в какой срок для него подать уведомление, уплатить налог на имущество за 4 квартал 2025 в 1С 8.3.
См. также
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Получить индивидуальную консультацию от наших специалистов можно в Личном кабинете