Налог на имущество по кадастровой стоимости за 2024, если авансовые платежи не уплачивались, для организации на УСН в 1С

Пример

Организация на УСН владеет помещением в офисном центре (ОЦ) г. Москвы, КС – 6 500 000 руб.

На 01.01.2024 ОЦ внесен в перечень коммерческой недвижимости, а помещение с отдельным кадастровым номером — нет.

Ставка налога в Москве в 2024 году — 2%.

В течение года налог на имущество не уплачивался.

После проведенной сверки с ИФНС по объектам налогообложения бухгалтер исправил ошибку, начислил налог на имущество за 2024 .

Организации на УСН уплачивают налог на имущество, только если имеет в собственности недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Помещения, которые расположены в здании, включенном в перечень коммерческой недвижимости, облагаются по кадастровой стоимости, даже если имеют отдельный кадастровый номер и он не указан в «кадастровом» перечне региона (Письма ФНС от 17.02.2020 N БС-4-21/2741@, Минфина от 31.01.2020 N 03-05-05-01/6083, от 13.03.2017 N 03-05-04-01/13780).

Шаг 1. Главное – Налоги и отчеты – Налог на имущество – Объекты с особым порядком налогообложения.

Шаг 2. Определите действия по исправлению ошибки в 1С:

• закрыть для редактирования 1 - 3 кварталы, начислить налог на имущество за эти периоды на 68.08 Операцией, введенной вручную, на 68.90 Корректировкой ЕНС. После уплаты и отражения налога в ЛК ФНС внести Запись книги доходов и расходов УСН
• открыть для редактирования 1 – 3 кварталы, перепровести рег. операцию Расчет налога на имущество. После уплаты и отражения налога в ЛК ФНС расход по налогу на имущество отразится в КУДиР автоматически в 2025 году

Шаг 3. Операции – Закрытие месяца – Расчет налога на имущество.

Отменить проведение и провести март – сентябрь 2024.

Провести декабрь 2024

Шаг 4. Главное – Задачи организации.

Уведомление о налогах в феврале 2025

Шаг 5. Отчеты – Единый налоговый счет.

Расчеты по ЕНС

Расчеты по налогам на ЕНС

См. также:

• Расчет и декларация по налогу на имущество за 2024 в 1С