Расчет налога на имущество по среднегодовой стоимости в 1С

Последнее изменение: 06.02.2024

Объект налогообложения

Объекты обложения налогом на имущество по среднегодовой стоимости – это недвижимое имущество, (пп. 1 п. 1 ст. 374 НК РФ)

  • принятое на баланс в качестве объекта ОС в соответствии с требованиями БУ;
  • на праве
    • собственности;
    • временного владения, пользования, распоряжения;
    • договора о совместной деятельности;
    • концессионного соглашения;
  • не подпадающие под обложение по кадастровой стоимости (КС).

Не объект налогообложения

Не облагаются налогом на имущество (п.4 ст. 374 НК РФ):

  • земельные участки, объекты природопользования;
  • имущество, принадлежащее органам исполнительной власти, в которых предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка;
  • объекты культурного наследия (памятники истории и культуры);
  • ядерные установки, суда с ядерными энергоустановками;
  • ледоколы, суда в Российском международном реестре;
  • космические объекты и др.

Решили продать здание склада, облагаемого по среднегодовой стоимости. Переводим в долгосрочные активы к продаже (ДАП). С какого периода можно перестать исчислять налог на имущество?

Налог на имущество, облагаемое по среднегодовой стоимости, перестает начисляться с отчетного периода, в котором ОС переведено в другую учетную категорию, например ДАП (пп. 1 п. ст. 374 НК РФ).

Чтобы ОС перевести в ДАП, надо (п. 10.1 ПБУ 16/02):

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

  • принять решение об этом;
  • иметь подтверждение отсутствия намерения возврата ДАП в ОС (данные об опубликовании объявлений о продаже, о торгах, соглашение о продаже, договор и т.п.).

Дата перевода ОС в ДАП должна быть позднее даты Решения о продаже этого объекта (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.11.2023 N Ф04-5208/2023 по делу N А03-17941/2022).

Налоговая база

Среднегодовая стоимость (п. 1 ст. 375 НК РФ)

При постановке на учет (выбытии с учета) в течение года если на 1е число месяца объект отсутствовал, его остаточная (балансовая) стоимость признается равной 0 (п. 4 ст. 376 НК РФ).

Остаточная (балансовая) стоимость определяется по правилам бухучета (п. 25 ФСБУ 6/2020). При обесценении ОС остаточная стоимость для налога на имущество берется с учетом обесценения (Письмо ФНС от 12.12.2023 N БС-4-21/15532@).

При капвложениях по договорам, предусматривающим оплату неденежными средствами, первоначальной стоимостью приобретенных объектов ОС, считается справедливая стоимость передаваемого имущества (имущественных прав, работ, услуг)(Письмо Минфина от 18.12.2023 N 03-05-05-01/122555, направлено Письмом ФНС от 19.12.2023 N БС-4-21/15877@).

Настройки в 1С

Главное – Налоги и отчеты – Налог на имущество

См. также:

Объекты с особым порядком налогообложения

Регистр заполняется, если:

  • объект облагается по кадастровой стоимости;
  • имущество не является объектом налогообложения;
  • объект расположен вне места нахождения организации;
  • по объекту применяются льготы;
  • в декларации следует указать кадастровый номер.

Расчет в 1С

Операции – Закрытие месяца – Расчет налога на имущество

Расчет налога на имущество

Рег. операция Расчет налога на имущество

Перенос налога на имущество на ЕНС

Рег. операция Начисление налогов на единый налоговый счет

Настройки в 1С

Главное – Задачи организации – Единый налоговый платеж в феврале 2024

Документ Списание с расчетного счета

Проверка

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий