Рассмотрим, как в 1С: Бухгалтерия правильно исчислить и уплатить налог на имущество за 1 полугодие 2025 года. Вы узнаете:
- какие настройки проверить перед расчетом налога
- какой документ покажет исчисленную сумму и может служить регистром по налогу
- в какие сроки уплатить налог на имущество за 2 квартал 2025
Содержание
Порядок уплаты авансовых платежей
Срок уплаты налога на имущество за 1 полугодие 2025 года (п. 1 ст. 383 НК РФ):
- не позднее 28.07.2025
Календарь бухгалтера на III квартал 2025 года
Срок подачи уведомления — до 25.07.2025.
Уведомление по ЕНП по налогу на имущество в 2025 в 1С
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
Кто обязан уплачивать:
- Организации:
- у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения
- в регионе которых установлена уплата авансовых платежей
Настройки по налогу на имущество в 1С
Укажите параметры налогообложения в целом по организации в разделе Главное — Налоги и отчеты — вкладка Налог на имущество.
Далее, последовательно:
- Объекты с особым порядком налогообложения — внесите информацию по отдельным объектам, имеющим особенности налогообложения, например, по
- недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости
- объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости, — кадастровый номер, льготу
- объекту, который не подлежит налогообложению и т. п.
Проверьте актуальность уже введенных данных. При необходимости обновите данные, создав новую запись с датой начала действия новых показателей.
Если есть льготы по налогу на имущество, не забудьте так же представить заявление. Его можно заполнить из карточки Объекты с особым порядком налогообложения. Ссылка появляется при указании льготы.
- Уплата авансовых платежей (ранее Порядок уплаты налогов на местах) — проверьте наличие флага Уплачиваются авансы по каждому месту постановки на учет в ИФНС
Если флажок Уплачиваются авансы установлен, налог на имущество рассчитывается ежеквартально: в процедуре Закрытие месяца за Март, Июнь, Сентябрь появляется регламентная операция Расчет налога на имущество.
- Способы отражения расходов — убедитесь, что установлен способ отражения начисленного налога в расходах БУ и НУ
Проверка объектов налогообложения
Проверьте заполнение карточек основных средств, являющихся объектами налогообложения:
Можно также использовать Универсальный отчет по недвижимому имуществу.
Расчет авансов по налогу на имущество в 1С
Расчет аванса по налогу на имущество за I полугодие выполняется регламентной операцией при выполнении процедуры Закрытие месяца за июнь раздела Операции.
После выполнения операции в регистры Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости и Расчет налога на имущество по среднегодовой стоимости записываются данные по исчислению налога за отчетный период.
Записи в регистры
Формируется проводка в соответствии с установленным в настройках налога на имущество Способом отражения в расходах (Главное — Налоги и отчеты — Налог на имущество — ссылка Способы отражения расходов).
Проводки
После проведения регламентной операции Расчет налога на имущество сформируйте одноименную справку-расчет. PDF
Уплата налога на имущество
Подробнее Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С.
Формирование уведомления и платежного поручения
Уведомление о начисленном налоге и платежное поручение на уплату налога на имущество сформируйте из Списка задач организации (Главное — Задачи организации).
Если по одному месту постановки на учет в налоговых органах и ОКТМО есть налог, исчисленный по среднегодовой и кадастровой стоимости, то он формируется одной суммой.
Подробнее Уведомление по ЕНП по налогу на имущество в 2025 в 1С.
Уведомление не формирует проводок. Проводки создаются автоматически рег. операцией Начисление налогов на ЕНС.
Проводки
Так формируется совокупная обязанность по уплате налога на имущество на ЕНС (п. 5 ст.11.3 НК РФ).
Также из Задач организации сформируйте платежное поручение на единый налоговый платеж для уплаты обязательств по сроку 28.07.2025.
Подробнее Единое уведомление и платеж по ЕНС в 1С.
Уплата налога
После проведения платежа в бюджет, на основании платежного поручения сформируйте Списание с расчетного счета.
Проводки
Документ формирует проводку по пополнению ЕНС.
Погашение обязанности по уплате налога на имущество
Погашение обязательства по налогу на имущество в 1С производится документом Сведения об уплате налогов из раздела Операции.
Документ загружается автоматически, если подключена интеграция с ЛК ФНС или создается вручную строго по сведениям ЛК ФНС.
Документ Сведения об уплате налогов не формирует проводок и записей в регистры, видимых пользователю, за исключением УСН «доходы-расходы».
У организаций на УСН «доходы-расходы» формируются записи в регистры УСН по признанию суммы зачета (уплаты) налога на имущество в расходах УСН.
Проверка погашения обязанности
Контроль расчетов по ЕНС в программе 1С ведется только на счете 68.90 «Единый налоговый счет». Посмотреть движения по ЕНС можно в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету (раздел Отчеты) с 01.01.2025 по 28.07.2025 по дням.
Отчет показывает:
- по кредиту — совокупную обязанность
- по дебету — погашение совокупной обязанности на дату перечисления ЕНП
Отчет Расчеты по налогам на ЕНС из раздела Отчеты покажет формирование и погашение обязанности по конкретному налогу в разбивке по документам.
Подробнее Стандартные отчеты по ЕНС в 1С.
Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия настроить и рассчитать налог на имущество за 2 квартал 2025, сроки уплаты налога, особенности регистра по налогу на имущество.
См. также:
- Налог на имущество при применении ФСБУ 25/2018 в 1С
- Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 1С
- Расчет налога на имущество по среднегодовой стоимости в 1С
- Расчет среднегодовой стоимости имущества в 1С 8.3
- Расчет налога на имущество за 1 полугодие 2025 в 1С. Учитываем изменения! Что важно знать бухгалтеру
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете