Как отразить в программе операции по специальным счетам в банке участников закупок в соответствии с 44-ФЗ и 223-ФЗ при УСН в 1С

Последнее изменение: 20.04.2023

С 01.10.2018 для участия в некоторых видах электронных торгов организация-поставщик должна иметь специальный счет в банке. О том, как вести учет с использованием специального счета в программе 1С, расскажем в нашей статье.

Пошаговая инструкция

03 июня Организация открыла специальный счет в банке для участия в электронных торгах.

04 июня Организация перечислила 10 000 руб. на этот счет.

10 июня банк по распоряжению электронной площадки заблокировал 5 000 руб. в качестве обеспечения заявки на участие в торгах. Также банк списал комиссию за обработку запроса на блокировку денежных средств 50 руб.

22 июня банк разблокировал денежные средства и списал в пользу электронной площадки сумму 1 200 руб. со счета Организации, т. к. она признана победителем по результатам торгов.

30 июня электронная площадка предоставила акт и счет–фактуру на свои услуги на сумму 1 200 руб. (в т. ч. НДС 20%).

03 июля банк перечислил проценты за пользование денежными средствами на специальном счете Организации.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
КУДиР
Перечисление на специальный банковский счет
04 июня 55.04 51 10 000 Перечисление на специальный банковский счет Списание с расчетного счета — Перевод на другой счет организации
10 000 Поступление денежных средств на специальный банковский счет Поступление на расчетный счет —
Перевод с другого счета
Блокировка банком суммы обеспечения заявки
10 июня 009.01 5 000 Учет выданной суммы обеспечения за балансом Операция, введенная вручную —
Операция
Оплата комиссии банка
10 июня 91.02 55.04 50 Оплата и учет комиссии банка Списание с расчетного счета —
Комиссия банка
50 Расход. Комиссия банка Отчет Книга доходов и расходов УСН
Снятие банком блокировки суммы обеспечения заявки
22 июня 009.01 5 000 Списание суммы обеспечения с забалансового учета Операция, введенная вручную —
Операция
Перечисление оплаты оператору электронной площадки
22 июня 60.02 55.04 1 200 Перечисление оплаты оператору электронной площадки Списание с расчетного счета —
Оплата поставщику
Отражение в учете услуг электронной площадки
30 июня 26 60.01 1 200 Учет затрат на услуги Поступление (акт, накладная) —
Услуги (акт)
60.01 60.02 1 200 Зачет аванса
Регистрация СФ поставщика
30 апреля 1 200 Регистрация СФ поставщика Счет-фактура полученный на поступление
Отражение в учете банковских процентов
30 июня 76.09 91.01 15 Отражение в учете банковских процентов Операция, введенная вручную —
Операция
Поступление на счет банковских процентов
03 июля 55.04 76.09 15 Поступление на счет банковских процентов Поступление на расчетный счет — Прочие расчеты с контрагентами
15 Доход. Проценты банка Отчет Книга доходов и расходов УСН

Перечисление на специальный банковский счет

Перечень банков, где можно открыть спецсчет для участия в торгах по Федеральному закону от 05.04.2013 N 44-ФЗ и по Федеральному закону от 18.07.2011 N 223-ФЗ (где участвуют только субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП)), утвержден Распоряжением Правительства РФ от 13.07.2018 N 1451-р.

Чтобы открыть специальный счет, нужно обратиться в любой банк из этого списка. Для этого Организация должна быть аккредитована на электронной площадке. Если у Организации уже есть расчетный счет в одном из этих банков, то в качестве специального можно использовать расчетный счет либо открыть новый (зависит от условий банка).

Чтобы создать в программе специальный счет, зайдите в карточку организации, перейдите по ссылке Банковские счета – кнопка Создать.

Укажите:

  • Вид счетаИной.

Посмотреть, как отобразить скрытые поля на примере справочника Контрагенты

При перемещении денег между своими счетами доходов и расходов у организации не возникает, следовательно, списание денег со счета и их зачисление не является расходом и доходом УСН (ст. 346.15 НК РФ, ст. 346.16 НК РФ).

Перечисление средств на специальный счет отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Перевод на другой счет организации в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Списание.

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

Укажите:

  • Дата — дата перечисления, согласно выписке банка;
  • По документу № от — номер и дата платежного поручения;
  • Счет получателя — специальный счет;
  • Счет дебета — 55.04 «Прочие специальные счета»;
  • Статья расходовВнутреннее перемещение денежных средств;
    • Вид движения — не заполнен.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 55.04 Кт 51 — перевод на другой счет.

Отражение поступления денежных средств на специальный счет зарегистрируйте документом Поступление на расчетный счет вид операции Перевод с другого счета в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписке – кнопка Поступление.

Укажите:

  • Дата — дата перечисления, согласно выписке банка;
  • По документу № от — номер и дата платежного поручения;
  • Счет плательщика — расчетный счет, с которого производилось перечисление.

Документ не формирует проводок, проводка по поступлению денег на расчетный счет сформирована в документе Списание с расчетного счета. Но документ Поступление на расчетный счет нужно создавать обязательно, иначе остатки в разрезе банковских счетов не сойдутся.

Если флажок Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств установлен в настройках учетной политики, то:

  • документ Списание с расчетного счета сформирует проводку только по списанию денег с расчетного счета через 57 счет:
    • Дт 57.01 Кт 51 (55.04);
  • документ Поступление на расчетный счет сформирует проводку по зачислению денег на расчетный счет:
    • Дт 51 (55.04) Кт 57.01.

Если используется загрузка банковских выписок, то данный документ загрузится в базу автоматически.

Блокировка банком суммы обеспечения заявки

Выданная сумма обеспечения заявки отражается на забалансовом счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» (план счетов 1С).

На время блокировки отразите сумму обеспечения на счете 009.01 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.

Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по нашему примеру:

  • Дебет009.01 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»;
  • Субконто 1 — оператор электронной площадки, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Субконто 2 — договор, по которому перечислена сумма обеспечения оператору, выбирается из справочника Договоры;
  • Сумма — сумма заблокированного обеспечения.

Оплата комиссии банка

В БУ комиссия банка отражается по Дт 91.02 «Прочие расходы» в том периоде, в котором эти расходы произведены (п. 7 ПБУ 15/2008, п. 18 ПБУ 10/99, план счетов 1С).

Подробнее Банковская комиссия, взимаемая за расчетно-кассовое обслуживание

В целях УСН затраты на услуги банка признаются в расходах на дату оплаты при условии, что услуга оказана (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Оплату комиссии банка необходимо отразить в графе 5 «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» раздела I Книги учета доходов и расходов по кассовому методу.

Комиссия банка, списанная автоматически с расчетного счета, регистрируется документом Списание с расчетного счета вид операции Комиссия банка в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — кнопка Списание.

Укажите:

  • По документу № от — номер и дата банковского ордера, по которому прошло списание средств со счета;
  • Сумма — сумма комиссии, согласно выписке банка;
  • Расходы УСН — сумма комиссии, признаваемая в расходах УСН;
  • Статья расходовРасходы на услуги банков;
    • Вид движения Расходы на услуги банков.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 91.02 Кт 55.04 — учет в расходах комиссии банка.

Документ формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I):

  • регистрационную запись по расходам УСН на сумму комиссии банка.

Отчет Книга доходов и расходов УСН можно сформировать из раздела Отчеты — УСН — Книга доходов и расходов УСНPDF

Снятие банком блокировки суммы обеспечения заявки

Снятие банком блокировки отразите документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.

Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:

  • Кредит009.01 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»;
  • Субконто 1 — оператор электронной площадки;
  • Субконто 2 — договор, по которому перечислена сумма обеспечения оператору;
  • Сумма — сумма разблокированного обеспечения.

Перечисление оплаты оператору электронной площадки

В учетной политике следует утвердить счета расчетов с оператором электронной площадки (60, 76).

Расходами УСН признаются затраты на дату их фактической оплаты, в момент погашения задолженности. Следовательно, аванс поставщику нельзя квалифицировать как расходы УСН, пока он не будет зачтен (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Перечисление денежных средств на счет оператора для участия в торгах отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Списание.

Укажите:

  • Получатель — оператор электронной площадки;
  • Сумма — сумма перевода, согласно выписке банка;
  • Договор — документ, по которому ведутся расчеты с оператором электронной площадки, выбирается из справочника Договоры; Вид договораС поставщиком;
  • Ставка НДС — ставка НДС в соответствии с требованиями оператора, согласно выписке банка;
  • Статья расходов — Оплата поставщикам (подрядчикам);
    • Вид движения Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов;
  • Счет расчетов — счет, установленный учетной политикой, в нашем примере 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
  • Счет авансов — счет, установленный учетной политикой, в нашем примере 60.02 «Расчеты по авансам выданным».

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 60.02 Кт 55.04 — перечисление оплаты оператору электронной площадки.

Отражение в учете услуг электронной площадки

Учет единовременных затрат, связанных с конкретным конкурсом, зависит от исхода тендера, а также от того, связано ли участие в конкурсе с обычными видами деятельности участника.

БУ:

Если участие в конкурсе:

  • проходит в рамках основной деятельности организации, то в случае победы в тендере затраты могут быть отнесены к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99).
  • не связано с основной деятельностью или конкурс проигран, то затраты учитываются в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

Если электронной площадкой взимается абонентская плата на постоянной основе, то ее услуги учитываются в затратах по обычным видам деятельности.

НУ (УСН):

Минфин РФ считает, что организации на УСН не могут принять в расходы услуги на участие в электронных торгах, т. к. данный вид расходов прямо не указан в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 08.08.2014 N 03-11-11/39673).

Услуги электронной площадки отразите документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт) в разделе Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные).

Укажите:

  • по ссылке Счета учета:
    • Счет затрат — счет, установленный учетной политикой, в нашем примере 26 «Общехозяйственные расходы»;
    • Статья затратПрочие затраты, Вид расхода Прочие расходы;
    • Расходы (НУ)Не принимаются.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса;
  • Дт 26 Кт 60.01 — учет затрат на услуги электронной площадки.

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета–фактуры от поставщика укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная), нажмите кнопку Зарегистрировать.

Отражение в учете банковских процентов

Банк начисляет проценты на денежные средства, размещенные на специальном счете даже период их блокирования в целях обеспечения заявки (п. 26 ст. 44 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ).

В БУ полученные банковские проценты относят к прочим доходам организации (п. 34 ПБУ 19/02, п. 7 ПБУ 9/99). Проценты начисляют за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора и признают в доходах в течение срока договора ежемесячно, независимо от фактической выплаты (п. 16 ПБУ 9/99, Письмо Минфина РФ от 24.01.2011 N 07–02–18/01).

При УСН банковские проценты признают в составе доходов на дату фактической выплаты (п. 6 ст. 250 НК РФ, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Отразите начисление банковских процентов документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.

Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:

  • Дебет — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
  • Субконто 1 — банк, который начислил проценты, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Субконто 2 — договор на ведение счета, по которому начисляются проценты, выбирается из справочника Договоры; Вид договораПрочее;
  • Кредит — 91.01 «Прочие доходы»;
  • Субконто 1 Проценты к получению (уплате):
    • Вид статьиПроценты к получению (уплате);
  • Сумма — сумма начисленных процентов.

Поступление на счет банковских процентов

Поступление на счет банковских процентов отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Поступление.

Укажите:

  • Дата — дата перечисления, согласно выписке банка;
  • По документу № от — номер и дата платежного поручения (банковского ордера);
  • Плательщик — банк, который начислил проценты;
  • Сумма — сумма начисленных процентов, согласно выписке банка;
  • Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
  • Статья доходовПолучение процентов по депозитам:
    • Вид движения Поступления от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям;
  • Доходы УСН — сумма начисленных процентов, принимаемых при УСН в качестве доходов.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 55.04 Кт 76.09 — поступление на счет банковских процентов.

Документ формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I):

  • регистрационную запись по доходам УСН на сумму полученных процентов.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(4 оценок, среднее: 4,50 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете