Как конвертировать валюту с помощью счета 57 в 1С

Последнее изменение: 14.02.2023

Для расчетов с зарубежными контрагентами часто приходится переводить одну валюту в другую. Из статьи вы узнаете, как в программе 1С отразить конвертацию валюты через банк с использованием счета 57.

Отражение этой операции через счет 76 рассмотрено в статье >>

Пошаговая инструкция

Организация передала в банк заявку на конвертацию валюты USD в CNY.

28 марта c валютного счета списано 1 774 ,18 USD.

29 марта сумма 10 000 CNY зачислена на счет.

В соответствии с учетной политикой по БУ для валютно-обменных операций используется счет 57.

Курсы валют ЦБ РФ для оформления примера:

  • 28 марта — 62 руб. / USD;
  • 29 марта:
    • 63 руб. / USD;
    • 10 руб. / CNY.

Кросс-курс банка 5,6364 CNY / USD.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Перечисление денежных средств на покупку валюты
28 марта 91.02 52 53 200 53 200 Переоценка валютных остатков на валютном счете Списание с расчетного счета —
Прочие расчеты с контрагентами
57.22 52 109 999,16 Перечисление денежных средств на покупку валюты
Приобретение иностранной валюты
  91.02 52 973 900,40 973 900,40 Переоценка валютных остатков на валютном счете Поступление на расчетный счет —
Прочие расчеты с контрагентами
29 марта 52 57.22 100 000 100 000 Приобретение иностранной валюты
Закрытие счета 57 по операции конвертации
29 марта 57.22 91.01 1 774,18 1 774,18 Переоценка валюты Операция, введенная вручную —
Операция
57.22 57.22 100 000 Зачет по конвертации валют
91.02 57.22 11 773,34 11 773,34 Разница между рублевой оценкой валют по курсу ЦБ РФ и обслуживающего банка

Перечисление денежных средств на покупку валюты

Нормативное регулирование

Разновидностью валютных операций являются конверсионные операции — списание банком со счета одной валюты и зачисление другой по согласованному с банком кросс-курсу (п. 7 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ, Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И).

На них распространяются общие правила ПБУ 3/2006 и НК РФ для валютных операций:

В учетной политике следует прописать, на каком счете учитывается валюта, списанная банком со счета для покупки другой до момента ее зачисления (п. 4 ПБУ 1/2008, Приказ Минфина от 31.10.2000 N 94н):

  • 57 «Переводы в пути»;
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.

Учет в 1С

Включить опцию по использованию счета 57 можно через Главное — Учетная политика флажок Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств.

Перечисление денежных средств для конвертации валюты банку отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса — Банковские выписки – кнопка Списание.

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

Укажите:

  • Получатель— обслуживающий банк, у которого приобретаются валютные средства;
  • Сумма — сумма валюты, перечисляемая со счета на приобретение другой валюты (согласно выписки банка);
  • Договор — основание для приобретения валюты:
    • Вид договораПрочее;
    • Расчеты — в USD;
  • Счет расчетов — 57.22 «Реализация иностранной валюты»;
  • Статья расходов Покупка валюты (списание):
    • Вид движенияПрочие платежи по текущим операциям.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 91.02 Кт 52 — переоценка валютных остатков на валютном счете;
  • Дт 57.22 Кт 52— перечисление денежных средств банку на покупку другой валюты.

Приобретение иностранной валюты

Зачисление конвертированной валюты на счет отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса — Банковские выписки – кнопка Поступление.

Укажите:

  • Плательщик — обслуживающий банк, у которого приобретаются валютные средства;
  • Сумма — зачисленная сумма валюты (согласно выписке банка);
  • Договор — основание для приобретения валюты:
    • Вид договораПрочее;
    • Расчеты — в CNY;
  • Счет расчетов — 57.22 «Реализация иностранной валюты»;
  • Статья расходовПокупка валюты (поступление);
    • Вид движенияПрочие платежи по текущим операциям.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 91.02 Кт 52 — переоценка валютных остатков на счете;
  • Дт 52 Кт 57.22 — приобретение иностранной валюты.

Закрытие счета 57 по операции конвертации

Создайте документ Операция, введенная вручную в разделе Операции.

Строка 1

На дату совершения операции валютные остатки подлежат переоценке. По счету 57.22 необходимо сделать переоценку остатков USD на дату конвертации — 29 марта.

Рассчитайте сумму курсовой разницы и отразите:

  • Дт 91.02 Кт 57.22 — отрицательную курсовую разницу;
  • Дт 57.22 Кт 91.01 — положительную курсовую разницу.

В нашем примере получилась положительная курсовая разница.

  • Дебет — 57.22 «Реализация иностранной валюты»:
    • Субконто 1 — обслуживающий банк;
    • Субконто 2 — договор с банком в валюте списания (в нашем примере — USD);
  • Кредит — 91.01 «Прочие доходы»:
    • Субконто 1 — статья прочих доходов и расходов с видом Курсовые разницы, флажок Принимается к налоговому учету — установлен;
  • Сумма, Сумма НУ Кт — рассчитанная вручную сумма курсовой разницы (в нашем примере — 1 774,18 руб.).

Строка 2

  • Дебет — 57.22 «Реализация иностранной валюты»:
    • Субконто 1 — обслуживающий банк;
    • Субконто 2 — договор с банком в валюте зачисления (в нашем примере — CNY);
    • CNY — валюта договора;
    • 10 000 — сумма зачисления в валюте (в нашем примере — CNY);
  • Дебет — 57.22 «Реализация иностранной валюты»:
    • Субконто 1 — обслуживающий банк;
    • Субконто 2 — договор с банком в валюте списания (в нашем примере — USD);
    • USD — валюта договора;
    • 1 774,18 — сумма зачисления в валюте (в нашем примере — USD);
  • Сумма — сумма зачисления в рублях на дату зачисления (в нашем примере — 100 000 руб.);
  • Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт — не заполняется.

Строка 3

Банк проводит конвертацию по своему кросс-курсу, поэтому при пересчете рублевой оценки списанной и зачисленной валютных сумм, исходя из курса ЦБ, образуется разница.

  • Дебет — 91.02 «Прочие расходы»:
    • Субконто 1 — предопределенная статья прочих доходов и расходов Отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса с видом Прочие внереализационные доходы (расходы), флажок Принимается к налоговому учету — установлен;
  • Дебет — 57.22 «Реализация иностранной валюты»:
    • Субконто 1 — обслуживающий банк;
    • Субконто 2 — договор с банком в валюте списания (в нашем примере — USD);
  • Сумма, Сумма НУ Дт — рассчитанная вручную разница (в нашем примере — 11 773,34 руб.).

Контроль

После оплаты и корректировки расчетов сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 57.22 в разделе Отчеты.

По счету в разрезе договоров не должно быть валютного и рублевого остатков.

Отчет о движении денежных средств

В ОФР отражается только финансовый результат по операциям покупки и продажи валюты за отчетный период, т. е. доходы и расходы должны отражаться свернуто по строке:

  • 4119 — если результат положительный;
  • 4129 — если отрицательный.

В программе 1С доходы и расходы по таким операциям отражаются в ОДДС свернуто, но без учета курсовой разницы на дату конвертации (строка 1 Операции, введенной вручную от 29.03.2023).

Определите финансовый результат от конвертации валюты и откорректируйте показатели строк вручную.

Подробнее Корректировка в отчете свернутых показателей

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий