Как конвертировать валюту с использованием счета 76 в 1С

Для расчетов с зарубежными контрагентами часто приходится переводить одну валюту в другую. Расскажем, как в программе 1С отразить конвертацию валюты через банк с использованием счета 76.

Отражение этой операции через счет 57 рассмотрено в статье >>

Пошаговая инструкция

Организация передала в банк заявку на конвертацию валюты USD в CNY.

28 марта c валютного счета списано 1 774,18 USD.

29 марта 10 000 CNY зачислено на счет.

В соответствии с учетной политикой по БУ для валютно-обменных операций используется счет 76.

Курсы валют ЦБ РФ для оформления примера:

• 28 марта — 62 руб. / USD;
• 29 марта:
  • 63 руб. / USD;
  • 10 руб. / CNY.

Кросс-курс банка — 5,6364 CNY / USD.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Перечисление денежных средств на покупку валюты

Нормативное регулирование

Разновидностью валютных операций являются конверсионные операции — списание банком со счета одной валюты и зачисление другой по согласованному с банком кросс-курсу (п. 7 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ, Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И).

На них распространяются общие правила ПБУ 3/2006 и НК РФ для валютных операций:

• переоценку валютных остатков проводят на каждую отчетную дату и на дату совершения операции, в результате чего возникают курсовые разницы:
  • БУ — прочие доходы или расходы (п. 13 ПБУ 3/2006);
  • НУ — внереализационные доходы и расходы (п. 11 ст. 250 НК РФ, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ);
• конвертация осуществляется по внутреннему коммерческому курсу банка и пересчитывается по курсу ЦБ, поэтому возникают разницы:
  • положительная, учитываемая в составе прочих доходов в БУ и внереализационных доходов в НУ, — если курс ЦБ выше курса банка (п. 7 ПБУ 9/99, п. 2 ст. 250 НК РФ, пп. 10 п. 4 ст. 271 НК РФ);
  • отрицательная, учитываемая, в составе прочих расходов в БУ и внереализационных расходов в НУ, — если курс ЦБ ниже курса банка (п. 11 ПБУ 10/99, пп. 6 п. 1 ст. 265 НК РФ, пп. 9 п. 7 ст. 272 НК РФ).

В учетной политике следует прописать, на каком счете учитывается валюта, списанная банком со счета для покупки другой до момента ее зачисления (п. 4 ПБУ 1/2008, Приказ Минфина от 31.10.2000 N 94н):

• 57 «Переводы в пути»;
• 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.

Учет в 1С

Если счет 57 не используется, должен быть снят флажок Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств в разделе Главное — Учетная политика.

Перечисление денежных средств банку для конвертации валюты отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание.

Укажите:

• Получатель — обслуживающий банк, у которого приобретаются валютные средства;
• Сумма — сумма валюты, перечисляемая со счета на приобретение другой валюты (согласно выписки банка);
• Договор — основание для приобретения валюты;
  • Вид договора — Прочее;
  • Расчеты — в USD;
• Счет расчетов — 76.29 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)»;
• Статья расходов — Покупка валюты (списание):
  • Вид движения — Прочие платежи по текущим операциям.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 91.02 Кт 52 — переоценка валютных остатков на валютном счете;
• Дт 76.29 Кт 52— перечисление денежных средств банку на покупку другой валюты.

Приобретение иностранной валюты

Зачисление банком конвертированной валюты на счет отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса — Банковские выписки – кнопка Поступление.

Укажите:

• Плательщик — обслуживающий банк, у которого приобретаются валютные средства;
• Сумма — зачисленная сумма валюты (согласно выписки банка);
• Договор — основание для приобретения валюты:
  • Вид договора — Прочее;
  • Расчеты — в CNY;
• Счет расчетов — 76.29 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)»;
• Статья расходов — Покупка валюты (поступление):
  • Вид движения — Прочие платежи по текущим операциям.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 91.02 Кт 52 — переоценка валютных остатков на валютном счете;
• Дт 52 Кт 76.29 — приобретение иностранной валюты.

Закрытие счета 76 по операции конвертации

Создайте документ Операция, введенная вручную в разделе Операции.

Строка 1

На дату совершения операции валютные остатки подлежат переоценке. По счету 57.22 сделайте переоценку остатков USD на дату конвертации — 29 марта.

Рассчитайте курсовую разницу и отразите:

• Дт 91.02 Кт 76.29 — отрицательную курсовую разницу;
• Дт 76.29 Кт 91.01 — положительную курсовую разницу.

В нашем примере получилась положительная курсовая разница.

• Дебет — 76.29 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)»:
  • Субконто 1 — обслуживающий банк;
  • Субконто 2 — договор с банком в валюте списания (в нашем примере — USD);
  • Субконто 3 — документ Списание с расчетного счета в USD;
• Кредит — счет 91.01 «Прочие доходы»:
  • Субконто 1 — статья прочих доходов и расходов с видом Курсовые разницы, флажок Принимается к налоговому учету — установлен;
• Сумма, Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт — рассчитанная вручную курсовая разница (в нашем примере — 1 774,18 руб.).

Строка 2

• Дебет — счет 76.29 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)»:
  • Субконто 1 — обслуживающий банк;
  • Субконто 2 — договор с банком в валюте зачисления (в нашем примере — CNY);
  • Субконто 3 — документ Поступление на расчетный счет в CNY;
  • CNY — валюта договора;
  • 10 000 — сумма зачисления в валюте (в нашем примере — CNY);
• Дебет — 76.29 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)»:
  • Субконто 1 — обслуживающий банк;
  • Субконто 2 — договор с банком в валюте списания (в нашем примере — USD);
  • Субконто 3 — документ Списание с расчетного счета в USD;
  • USD — валюта договора;
  • 1 774,18 — сумма зачисления в валюте (в нашем примере — USD);
• Сумма, Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт — сумма в рублях на дату зачисления (в нашем примере — 100 000 руб.).

Строка 3

Банк проводит конвертацию по своему кросс-курсу, поэтому при пересчете рублевой оценки списанной и зачисленной валюты, исходя из курса ЦБ РФ, образуется разница.

• Дебет — 91.02 «Прочие расходы»:
  • Субконто 1 — предопределенная статья прочих доходов и расходов Отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса с видом Прочие внереализационные доходы (расходы), флажок Принимается к налоговому учету — установлен;
• Кредит — 76.29 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)»:
  • Субконто 1 — обслуживающий банк;
  • Субконто 2 — договор с банком в валюте списания (в нашем примере — USD);
  • Субконто 3 — документ Списание с расчетного счета в USD;
• Сумма, Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт — рассчитанная вручную разница (в нашем примере — 11 773,34 руб.).

Контроль

После оплаты и корректировки расчетов сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.29 с детализацией по контрагенту, договору, документу расчетов и валюте в разделе Отчеты.

По контрагенту (банку) не должно быть валютного и рублевого остатка.

Отчет о движении денежных средств

В ОФР отражается только финансовый результат по операциям покупки и продажи валюты за отчетный период, т. е. доходы и расходы должны отражаться свернуто по строке:

• 4119 — если результат положительный;
• 4129 — если отрицательный.

В программе 1С доходы и расходы по конвертации на счете 76 отражаются в ОДДС развернуто и без учета курсовой разницы на дату операции (строка 1 Операции, введенной вручную от 29.03.2023).

Определите финансовый результат от конвертации валюты и откорректируйте показатели строк вручную.

Подробнее Корректировка в отчете свернутых показателей

См. также:

• Приобретение валюты через банк в 1С
• Продажа валюты в 1С
• Покупка и продажа валюты в 1С 8.3 Бухгалтерия примеры, проводки
• Как конвертировать валюту с использованием счета 57 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email