Отчет о движении денежных средств в 1С

Ежегодно вместе с бухгалтерским балансом сдается отчет о движении денежных средств. Разберем, кто его должен представлять и как заполнить в 1С Бухгалтерия 3.0.

Порядок представления

Срок

Отчет о движении денежных средств сдается вместе с бухгалтерской отчетностью не позднее 3 месяцев после окончания отчетного периода.

В 2024 году — 31 марта 2024 (выпадает на выходной, можно сдать до 29.03.2024 или 01.04.2024).

Форма

Форма ОДДС утверждена Приказом Минфина от 02.07.2010 N 66н и применяется с 1 июня 2019.

Кто обязан представлять

Отчет о движении денежных средств представляют коммерческие организации, если они (пп. «б» п. 6 Приказа Минфина от 02.07.2010 N 66н):

• не применяют упрощенные способы ведения учета;
• не составляют бухгалтерскую отчетность в упрощенном порядке.

Куда сдавать

Отчет сдается в ИФНС по месту регистрации.

Что отражается в ОДДС

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) — приложение к балансу, дающее расшифровку и изменения за 2 последних отчетных периода:

• стр. 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» бухгалтерского баланса.

В отчете о движении денежных средств отражаются (п. 6 ПБУ 23/2011):

• денежные потоки организации (выбытия и поступления организации денежных средств и денежных эквивалентов);
• остатки на начало отчетного периода;
• остатки на конец отчетного периода.

Денежными потоками НЕ являются (п. 6 ПБУ 23/2011):

• инвестирование в денежные эквиваленты;
• погашение денежных эквивалентов (за исключением начисленных процентов);
• валютно-обменные операции (за исключением потерь или выгод от операции;
• обмен одних денежных эквивалентов на другие (за исключением потерь или выгод от операции);
• иные аналогичные платежи организации и поступления в организацию, изменяющие состав денежных средств или денежных эквивалентов, но не изменяющие их общую сумму, в том числе получение наличных со счета в банке, перечисление денежных средств с одного счета организации на другой счет этой же организации.

Данные в отчете заполняются в рублях. Средства в иностранной валюте пересчитывают в рубли по курсу ЦБ РФ:

• на дату поступления или выбытия;
• остатки по счетам на конец месяца.

Состав отчета о движении денежных средств

ОДДС состоит из 3 разделов:

• денежные потоки от текущих операций;
• денежные потоки от инвестиционных операций;
• денежные потоки от финансовых операций.

Движения денежных эквивалентов, которые быстро можно обратить в деньги, приравниваются к движению денег и отражаются в ОДДС (п. 5 ПБУ 23/2011, Письмо Минфина от 21.12.2009 N ПЗ-4/2009).

Денежные потоки, которые нельзя однозначно отнести к определенной категории (разделу), относятся к денежным потокам от текущих операций (п. 12 ПБУ 23/2011).

ОДДС в 1С

Функционал

Для автоматического заполнения отчета о движении денежных средств укажите, что учет ведется с использованием статей движения денежных средств в разделе Администрирование – Функциональность – вкладка Банк и касса – флажок Статьи движения денег.

Аналогичная настройка задается в разделе Администрирование – Параметры учета – Настройка плана счетов – Учет движения денежных средств – По статьям движения денежных средств.

Данную настройку можно поставить в одном месте, в другом она отразится автоматически.

Справочник «Статьи движения денежных средств»

Помимо настройки функциональности заполните правильно справочник Статьи движения денежных средств в разделе Справочники — Статьи движения денежных средств. По умолчанию статьи сгруппированы по составу отчета (по категориям денежных потоков). Рекомендуется не изменять эту настройку.

Заполнение справочника:

• Группа статей — категория денежного потока;
• Использовать по умолчанию в операциях — для какого вида операции в платежных документах по умолчанию устанавливается статья ДДС: выбранная статья заполнится в документах Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику или Выдача наличных вид операции Оплата поставщику.
  • В списке такие статьи отражаются с точкой. Если поле очистить, то точка возле статьи в списке статей исчезнет.
• Вид движения — определяет, в какой строке ОДДС отразится движение денег.
  • Если поле не заполнено, то движение денег относится к неденежному потоку и в ОДДС не отражается.

Все статьи, для которых установлено автоматическое заполнение в документах (статьи с точкой), отображаются по ссылке Основные статьи.

Данные для заполнения отчета

Данные для Отчета движения денежных средств собираются автоматически из документов, где заполнена аналитика Статья расходов или Статья доходов:

• Поступление на расчетный счет;
• Списание с расчетного счета;
• Поступление наличных;
• Выдача наличных.

Денежные средства распределяются в ОДДС в зависимости от Вида движения выбранной Статьи движения денежных средств.

Проверка данных для заполнения ОДДС

Для проверки заполнения статей ДДС сформируйте отчет Анализ субконто Статьи движения денежных средств в разделе Отчеты – Анализ субконто.

Перед формированием отчета настройте дополнительно группировку по Виду движения по кнопке Показать настройки.

После сформируйте отчет.

Убедитесь, что по строкам, где не заполнен Вид движения, проходят неденежные потоки.

Также не должно быть строк с пустым значением Статьи движения денежных средств. Исключения — курсовые разницы при переоценке валютных остатков. Они в ОДДС отражаются автоматическом режиме в стр. 4490 «Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю».

Этим же отчетом можно проверить суммы по категориям денежных потоков, скомпоновать их по группам статей движения денежных средств.

Заполнение ОДДС в 1С

Создание отчета

Отчет о движении денежных средств входит в состав бухгалтерской отчетности, сформируйте регламентированный отчет Бухгалтерская отчетность (с 2011 года) в разделе Отчеты – Регламентированные отчеты.

Перейдите на вкладку Отчет о движении денежных средств.

Заполнение шапки отчета

Шапка отчета заполняется из справочника Организации (раздел Главное).

Алгоритм заполнения отчета о движении денежных средств в 1С

Коды строк для заполнения ОДДС приведены в Приложении 4 к Приказу Минфина от 02.07.2010 N 66н.

Поступления от покупателей и перечисления поставщикам отражается в ОДДС без НДС. Сумма НДС отражается свернуто в:

• стр. 4119 «прочие поступления», если она положительная;
• стр. 4129 «прочие платежи», если она отрицательная.

Главное условие — заполнить корректно ставку НДС в платежных документах.

В стр. 4122 «в связи с оплатой труда работников» отражается оплата труда, НДФЛ, страховые взносы (Письма Минфина от 29.01.2014 N 07-04-18/01, от 22.01.2016 N 07-04-09/2355).

Корректировка в отчете свернутых показателей

Определите статьи, которые должны быть показаны свернуто, и откорректируйте их в отчете.

Денежные потоки отражаются свернуто:

• когда они характеризуют деятельность контрагентов или когда поступления от одних лиц обуславливают выплаты другим лицам (п. 16 ПБУ 23/2011), например:
  • денежные потоки агента (комиссионера) по посредническим договорам (за исключением их вознаграждения) (автоматизировано в 1С);
  • косвенные налоги (в т. ч. НДС) в составе поступлений от покупателей, платежей поставщикам и платежей в бюджет (автоматизировано в 1С);
  • поступления от контрагента в счет возмещения коммунальных платежей и осуществление этих платежей в арендных и иных аналогичных отношениях (в 1С вручную);
  • оплата транспортировки грузов с получением эквивалентной компенсации от контрагента (в 1С вручную).
• когда они отличаются быстрым оборотом, большими суммами и короткими сроками возврата (п. 17 ПБУ 23/2011, например:
  • взаимно обусловленные платежи и поступления по расчетам с использованием банковских карт (в 1С вручную);
  • покупка и перепродажа финансовых вложений (в 1С вручную);
  • осуществление краткосрочных (как правило, до 3 месяцев) финансовых вложений за счет заемных средств (в 1С вручную).

Итоговые значения

Итоговые значения собираются в несколько этапов:

1. Сальдо по поступлениям (всего) и платежам (всего) по отдельности в каждой категории денежных потоков — стр. 4110, стр. 4120, стр. 4210, стр. 4220, стр. 4310, стр. 4320.
2. Сальдо по разделу (категории денежного потока) — стр. 4100, стр. 4200, стр. 4300.
3. Итоговое сальдо по всем категориям стр. 4440.

Проверьте выполнение равенства по итоговым данным:

Также должны соблюдаться равенства с другими показателями бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах). Подробнее Бухгалтерский баланс и Отчет о движении денежных средств

Обратите внимание: при подсчете сальдо возможны нестыковки с данными других форм, например, с бухгалтерским балансом — стр. 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» незначительно отличается от итогового сальдо ОДДС в стр. 4500.

Но если данные отчетов перевести из тыс. рублей в рубли (кнопка Еще — Настройка), то данные совпадут.

В таком случае вручную отредактируйте сумму в отчете о движении денежных средств в той строке, где округление выполнено неправильно.

Мы рассмотрели как сформировать отчет о движении денежных средств в 1С 8.3 Бухгалтерия.

См. также:

• Как заполнить Отчет о движении денежных средств при оплате покупателем платежной картой?
• Как заполнить Отчет о движении денежных средств при возврате аванса поставщиком?
• Почему движения и остатки по счету 55.03 «Депозитные счета» не попадают в Отчет о движении денежных средств?
• Проверка НДС в Отчете о движении денежных средств
• В какой строке отражать таможенные платежи в Отчете о движении денежных средств?
• Бухгалтерский баланс и Отчет о движении денежных средств
• Бухгалтерская отчетность за 2021 в 1С
• Бухгалтерская отчетность за 2023 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email