Заполнение Отчета о движении денежных средств в 1С

Ежегодно вместе с бухгалтерским балансом сдается отчет о движении денежных средств. Разберем, кто его должен представлять и как заполнить в 1С Бухгалтерия 3.0.

Порядок представления

Правила составления

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) составляется по правилам ПБУ 23/2011, утвержденного Приказом Минфина от 02.02.2011 N 11н (п. 42 ФСБУ 4/2023).

Срок

ОДДС представляется в ИФНС вместе с бухгалтерской отчетностью не позднее 3 месяцев после окончания отчетного периода.

За 2025 год — до 31 марта 2026.

Форма

Форма ОДДС, как и всей бухгалтерской (финансовой) отчетности, принимается организацией на основе образца, утвержденного Приказом Минфина от 04.10.2023 N 157н. (Приложение N 7 к ФСБУ 4/2023).

Кто обязан представлять

Отчет представляют коммерческие организации, если они (п. 51, 52 ФСБУ 4/2023):

• не имеют права на упрощенный учет и упрощенную бухгалтерскую отчетность
• составляют БФО в упрощенном порядке, но принято решение раскрыть движение денежных потоков в отчете ДДС

Куда сдавать

Отчет сдается в ИФНС по месту регистрации.

Что отражается в ОДДС

Отчет о движении денежных средств — приложение к бухгалтерскому балансу, дающее расшифровку и изменения за 2 последних отчетных периода:

• стр. 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» баланса.

В ОДДС отражаются (п. 6 ПБУ 23/2011):

• денежные потоки организации (выбытия и поступления организации денежных средств и денежных эквивалентов)
• остатки на начало отчетного периода
• остатки на конец отчетного периода

Денежными потоками НЕ являются (п. 6 ПБУ 23/2011):

• инвестирование в денежные эквиваленты
• погашение денежных эквивалентов (за исключением начисленных процентов)
• валютно-обменные операции (за исключением потерь или выгод от операции
• обмен одних денежных эквивалентов на другие (за исключением потерь или выгод от операции)
• иные аналогичные платежи организации и поступления в организацию, изменяющие состав денежных средств или денежных эквивалентов, но не изменяющие их общую сумму, в т.ч. получение наличных со счета в банке, перечисление денежных средств с одного счета организации на другой счет этой же организации

Данные в отчете заполняются в рублях. Средства в иностранной валюте пересчитывают в рубли по курсу ЦБ РФ:

• на дату поступления или выбытия (п. 42 ФСБУ 4/2023, п. 18 ПБУ 23/2011)
• остатки по счетам на конец месяца (п. 42 ФСБУ 4/2023, п. 19 ПБУ 23/2011)

Состав отчета о движении денежных средств

ОДДС состоит из 3 разделов, денежные потоки от

• текущих операций
• инвестиционных операций
• финансовых операций

Движения денежных эквивалентов, которые можно быстро обратить в деньги, приравниваются к движению денег и отражаются в ОДДС (п. 5 ПБУ 23/2011).

Денежные потоки, которые нельзя однозначно отнести к определенной категории (разделу), относятся к денежным потокам от текущих операций (п. 12 ПБУ 23/2011).

ОДДС в 1С

Функционал

Для автоматического заполнения отчета о движении денежных средств укажите, что учет ведется с использованием статей движения денежных средств в разделе Администрирование — Функциональность — вкладка Банк и касса — флажок Статьи движения денег.

Аналогичная настройка задается в разделе Администрирование — Параметры учета — Настройка плана счетов — Учет движения денежных средств — По статьям движения денежных средств.

Данную настройку можно выполнить в одном месте, в другом она отразится автоматически.

Справочник «Статьи движения денежных средств»

Помимо настройки функциональности правильно заполните справочник Статьи движения денежных средств в разделе Справочники — Статьи движения денежных средств. По умолчанию статьи сгруппированы по составу отчета (по категориям денежных потоков). Рекомендуем не изменять эту настройку.

Заполнение справочника:

• Группа статей — категория денежного потока
• Использовать по умолчанию в операциях — для какого вида операции в платежных документах по умолчанию устанавливается статья ДДС: выбранная статья заполнится в документах Списание с расчетного счета, например, с видом операции Оплата поставщику или Выдача наличных вид операции Оплата поставщику:
  • В списке такие статьи отражаются с точкой. Если поле очистить, точка возле статьи в списке статей исчезнет

• Вид движения — определяет, в какой строке ОДДС отразится движение денег:
  • Если поле не заполнено, движение денег относится к неденежному потоку и в ОДДС не отражается

Все статьи, для которых установлено автоматическое заполнение в документах (статьи с точкой), отображаются по ссылке Основные статьи.

Данные для заполнения ОДДС

Данные для Отчета движения денежных средств собираются автоматически из документов, где заполнена аналитика Статья расходов или Статья доходов:

• Поступление на расчетный счет
• Списание с расчетного счета
• Поступление наличных
• Выдача наличных

Денежные средства распределяются в ОДДС, в зависимости от Вида движения выбранной Статьи движения денежных средств.

Проверка данных для заполнения ОДДС

Для проверки заполнения статей ДДС сформируйте отчет Анализ субконто Статьи движения денежных средств в разделе Отчеты — Анализ субконто.

Перед формированием отчета настройте дополнительно группировку по Виду движения по кнопке Показать настройки.

После сформируйте отчет.

Убедитесь, что по строкам, где не заполнен Вид движения, проходят неденежные потоки.

Также не должно быть строк с пустым значением Статьи движения денежных средств. Исключения — курсовые разницы при переоценке валютных остатков. Они в ОДДС отражаются в автоматическом режиме в стр. 4490 «Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю».

Этим же отчетом можно проверить суммы по категориям денежных потоков, сгруппировав статьи движения денежных средств по видам операций.

Заполнение ОДДС в 1С

Создание отчета

Отчет о движении денежных средств входит в состав бухгалтерской отчетности. Сформируйте регламентированный отчет Бухгалтерская отчетность в разделе Отчеты — Регламентированные отчеты. При формировании отчета за 2025 год укажите в поле

• Редакция формы — от 04.10.2023 №157н

Перейдите на вкладку Отчет о движении денежных средств.

Алгоритм заполнения отчета о движении денежных средств в 1С

ОДДС заполняется на основании ПБУ 23/2011, утвержденного Приказом Минфина от 02.02.2011 N 11н (п. 42 ФСБУ 4/2023).

Поступления от покупателей и перечисления поставщикам отражаются в ОДДС без НДС. Сумма НДС отражается свернуто в:

• стр. 4119 «прочие поступления», если она положительная
• стр. 4129 «прочие платежи», если она отрицательная

Главное условие — заполнить корректно ставку НДС в платежных документах.

В стр. 4122 «в связи с оплатой труда работников» отражается оплата труда, НДФЛ, страховые взносы.

Как заполнить ОДДС в части налогов и взносов вручную, если сальдо на счете 68.90 больше 1000 руб. в 1С?

Корректировка в отчете свернутых показателей

Определите статьи, которые должны быть показаны свернуто, и скорректируйте их в отчете.

Денежные потоки отражаются свернуто:

• когда они характеризуют деятельность контрагентов или когда поступления от одних лиц обуславливают выплаты другим лицам (п. 16 ПБУ 23/2011), например:
  • денежные потоки агента (комиссионера) по посредническим договорам (за исключением их вознаграждения) (автоматизировано в 1С)
  • косвенные налоги (в т. ч. НДС) в составе поступлений от покупателей, платежей поставщикам и платежей в бюджет (автоматизировано в 1С)
  • поступления от контрагента в счет возмещения коммунальных платежей и осуществление этих платежей в арендных и иных аналогичных отношениях (в 1С вручную)
  • оплата транспортировки грузов с получением эквивалентной компенсации от контрагента (в 1С вручную)
• когда они отличаются быстрым оборотом, большими суммами и короткими сроками возврата (п. 17 ПБУ 23/2011), например:
  • взаимно обусловленные платежи и поступления по расчетам с использованием банковских карт (в 1С вручную)
  • покупка и перепродажа финансовых вложений (в 1С вручную)
  • осуществление краткосрочных (как правило, до 3 месяцев) финансовых вложений за счет заемных средств (в 1С вручную)

Итоговые значения

Итоговые значения собираются в несколько этапов:

1. Сальдо по поступлениям (всего) и платежам (всего) по отдельности в каждой категории денежных потоков — стр. 4110, стр. 4120, стр. 4210, стр. 4220, стр. 4310, стр. 4320.
2. Сальдо по разделу (категории денежного потока) — стр. 4100, стр. 4200, стр. 4300.
3. Итоговое сальдо по всем категориям стр. 4440.
   Проверьте выполнение равенства по итоговым данным:
4. Также должны соблюдаться равенства с другими показателями бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс и отчет о движении денежных средств). Подробнее Бухгалтерский баланс и Отчет о движении денежных средств.

Бухгалтерский баланс

Отчет о движении денежных средств

См. также:

• Бухгалтерский баланс и Отчет о движении денежных средств
• Подборка материалов по теме Отчет о движении денежных средств в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email