Какую отчетность сдают организации на УСН в 2025 году?

Какую основную отчетность и в какие сроки должна сдавать организация на УСН в 2025 году? И какие обязательные платежи вносить в бюджет?

Отчетность УСН в 2025 — таблица

Основная отчетность

Основная отчетность организаций на УСН в ИФНС:

• декларация по УСН
  • ежегодно (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)
• декларация по НДС
  • ежеквартально (п. 5 ст. 174 НК РФ)
• 6-НДФЛ (если нет работников, расчет не подается)
  • ежеквартально (п. 2 ст. 230 НК РФ)
• РСВ (если нет работников, исполнителей по договорам ГПХ или начислений, подается нулевой расчет)
  • ежеквартально (п. 7 ст. 431 НК РФ)
• Персонифицированные сведения о физ. лицах
  • ежемесячно (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ) — по трудовым договорам и ГПХ. За последний месяц каждого квартала разрешено не представлять (Письмо ФНС от 28.03.2023 N БС-4-11/3700@)

Также предоставляются Уведомления о суммах исчисленных налогов и сборов по срокам, в зависимости от вида налога (сбора) — Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП.

По имущественным налогам отчетность сдавать не требуется

• по транспортному и земельному налогу отчетность не установлена
• налог на имущество по среднегодовой стоимости упрощенцы не уплачивают, по кадастровой стоимости отчетность не установлена

Основная отчетность в СФР (с работниками и без работников заполняются только разделы, по которым есть данные):

• ЕФС-1 (подр. 1.1 подр. 1, трудовая деятельность)
  • при кадровых мероприятиях — прием, увольнение, перевод… (п. 5 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ)
• ЕФС-1 (р. 2, взносы на травматизм)
  • ежеквартально — по трудовым договорам и договорам ГПХ, если в них есть пункт об уплате страховых взносов НС и ПЗ (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ)
• ЕФС-1 (подр. 1.2, подр. 1, стаж, льготный стаж)
  • ежегодно — по трудовым договорам и ГПХ (п. 3 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ)
• ЕФС-1 (подр. 3 р.1, доп. страховые взносы)
  • ежеквартально — по трудовым договорам и ГПХ, если в них есть пункт об уплате дополнительных страховых взносов (п. 7 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ)
• Подтверждение основного вида деятельности обязаны представить организации, имеющие обособленные подразделения, наделенные полномочиями по начислению и выплате заработной платы. Организации без ОП представляют подтверждающие документы по запросу. (Законопроект N 406676-8)

Если с директором-единственным учредителем не заключен трудовой договор, отношения между ним и компанией все равно признаются трудовыми.

• С директором нет трудового договора? Это не значит, что с ним нет трудовых отношений
• Нужно ли включать директора в перссведения о физлицах?
• Подавать ли РСВ и перссведения о физлицах на членов совета директоров?

Точные сроки сдачи отчетности и уплаты налогов, взносов смотрите в календарях:

• Календарь бухгалтера на I квартал 2025 года
• Подборка Календарь бухгалтера

Бухгалтерская отчетность

Все организации обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС. При соответствии определенным критериям организация может сдавать упрощенную бухотчетность (ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ):

Кто имеет право на упрощенный бухгалтерский учет и отчетность по упрощенной форме

Отчетность в Росстат

Все организации сдают отчетность в Росстат. Периодичность сдачи и набор отчетов разные, перечень отчетов можно уточнить в сервисе Росстата по своему ИНН — Получение данных о кодах статистики и перечня форм.

• Статистические отчеты в 1С
• Росстат больше не будет принимать бумажные отчеты

Отчетность по прослеживаемым товарам

Если организация покупает (в т. ч. для себя и/или для производства) и реализует прослеживаемые товары из перечня по Постановлению Правительства от 01.07.2021 N 1110, она должна сдавать в ИФНС Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами.

Также юрлица должны подавать Уведомления по прослеживаемости (об остатках, о ввозе из ЕАЭС, о перемещении в другую страну ЕАЭС).

Подборка материалов по теме Прослеживаемость

Отчетность по НДС организаций на УСН не являющихся плательщиком НДС

Если организация на УСН не является плательщиком НДС и выставила счет-фактуру с НДС покупателю или осуществила операции, по которым выступает налоговым агентом по НДС, то должна уплатить НДС в бюджет и сдать Декларацию по НДС в ИФНС за этот квартал (п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Нулевую декларацию сдавать не надо.

Реализация с НДС на УСН в 1С

Если организация на УСН не является плательщиком НДС и выступает посредником (комиссионер, агент, экспедитор, застройщик) по операциям с НДС, то сдает Журнал учета выданных и полученных СФ в ИФНС за этот квартал (п. 5 ст. 173, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Нулевой Журнал учета СФ сдавать не надо.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2024 в 1С

Если организация на УСН ввозила товары из ЕАЭС, то должна сдать Декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС в ИФНС за тот месяц, в котором были соответствующие операции (п. 20 прил. 18 к Договору о ЕАЭС).

Нулевую декларацию сдавать не надо.

Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС в 4 квартале 2024 в 1С

Акцизы

Если организация реализует подакцизные товары (алкоголь, табачные изделия, топливо, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы), то должна ежемесячно сдавать декларации по акцизам в ИФНС (п. 5 ст. 204 НК РФ). Срок подачи декларации по акцизам, в зависимости от подакцизного товара, может отличаться (п. 5.1 ст. 204 НК РФ).

Подборка материалов по теме Акцизы

Отчетность по туристическому налогу

Организации-плательщики туристического налога, должны ежеквартально сдавать декларацию по туристическому налогу в ИФНС (п. 1 ст. 418.9 НК РФ).

Подборка материалов по теме Туристический налог

Прочая отчетность

При наличии соответствующих операций и объектов организация на УСН представляет:

• Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов, и удержанных налогов— ежеквартально (ст. 285, п. 3, 4 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ)
• Единую (упрощенную) налоговую декларацию — ежеквартально, при соблюдении условий (п. 2 ст. 80 НК РФ)
• Налоговую декларацию по водному налогу — ежеквартально (п. 1 ст. 333.15, п. 2 ст. 333.14, ст. 333.11 НК РФ)
• Расчет регулярных платежей за пользование недрами — ежеквартально (п. 6 ст. 43 Закона от 21.02.1992 N 2395-1)
• Отчет об использовании сумм страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний… — ежеквартально в 4-ФСС (Письмо ФСС от 05.08.2020 N 02-09-11/12-05-19094)
• Налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых — ежемесячно (п. 2 ст. 345, ст. 341 НК РФ)
• Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира… — при получении лицензии (п. 1 ст. 333.7 НК РФ)
• Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов… — при получении лицензии (п. 2 ст. 333.7 НК РФ)
• Декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду — ежегодно (Приказ Минприроды от 10.12.2020 N 1043)
• Расчет суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств и прицепов — при уплате сбора (п. 16 Правил, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2013 N 1291)
• Расчет суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов — при уплате сбора (п. 18 Правил, утв. Постановление Правительства от 06.02.2016 N 81)

См. также:

• Календарь бухгалтера

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email