Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей в 1С

Рассмотрим особенности отражения в 1С принятия НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей.

Вы узнаете:

• особенности зачета аванса при реализации товаров (работ, услуг);
• каким документом оформляется в 1С принятие НДС к вычету при зачете аванса;
• какие проводки и движения в налоговом регистре НДС — книге покупок формируются;
• какие строки декларации по НДС заполняются.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Зачет авансов полученных в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Организация заключила договор с покупателем ООО «Архитектурная мастерская» на поставку офисной мебели на сумму 354 000 руб. (в т. ч. НДС 18%).

30 сентября на расчетный счет поступила 100% предоплата от покупателя.

11 октября офисная мебель реализована покупателю:

• Письменный стол МИККЕ – 15 шт. по цене 5 900 руб. (в т. ч. НДС 18%);
• Стул МАРКУС – 15 шт. по цене 11 800 руб. (в т. ч. НДС 18%);
• Шкаф для папок ЭРИК — 10 шт. по цене 8 850 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Начало примера смотрите в публикациях:

• Выставление счета покупателю и поступление аванса от него
• Исчисление НДС с авансов
• Реализация товаров

Реализация товаров

Реализация товаров и одновременный зачет аванса, полученного от покупателя, отражается документом Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные) – Товары (накладная).

Обратите внимание, при зачете авансов полученных в 1с 8.3 при заполнении ссылки Расчеты указывается:

• Способ зачета аванса – Автоматически, он запускает автоматический зачет аванса в разрезе Контрагента и Договора при проведении документа.

См. также ключевые моменты оформления реализации товаров в оптовой торговле

Зачет аванса покупателя в 1С 8.3 — проводки

При проведении документа аванс, ранее полученный от покупателя, зачитывается в размере предоплаты по договору, но не более общей суммы по документу:

• Дт 62.02 Кт 62.01 – зачет аванса покупателя в 1с 8.3.

Выставление счета-фактуры на отгрузку покупателю

Счет-фактура на отгруженные товары выписывается кнопкой Выписать счет-фактуру, расположенной в нижней части документа Реализация (акт, накладная).

Документ Счет-фактура выданный автоматически заполняется данными из документа Реализация (акт, накладная).

• Код вида операции – «01» Реализация товаров, работ, услуг…»

Обратите внимание, табличная часть Платежные документы автоматически заполняется данными из полей По документу № от, указанными в документе Поступление на расчетный счет. PDF

Узнать подробнее про начисление НДС при реализации товаров в оптовой торговле

Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя

Нормативное регулирование

Организация имеет право принять НДС к вычету с авансов, полученных от покупателей, на дату:

• отгрузки товаров (работ, услуг) покупателю (п. 6 ст. 172 НК РФ);
• возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора (п. 5 ст. 171 НК РФ).

Налоговики считают, что если был осуществлен зачет аванса по расторгнутому договору в счет расчетов по другому договору с одним и тем же заказчиком, то вычетом НДС в этот момент воспользоваться нельзя (п. 5 ст. 171 НК РФ).

В то же время, НДС, исчисленный и уплаченный продавцом с суммы этой предварительной оплаты, может быть принят к вычету при фактической отгрузке по другому договору (Письма Минфина РФ от 18.07.2016 N 03-07-11/41972, от 14.10.2015 N 03-07-11/58845).

Вычет НДС осуществляется в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), в оплату которых ранее был получен аванс (п. 6 ст. 172 НК РФ). Это значит, что если Вы начислили НДС с авансов по ставке 18/118%, а отгружаются товары по ставке 10%, то в зачет можно принять только ту часть НДС, которая рассчитана по ставке 10/110% (Письмо Минфина РФ от 28.11.2014 N 03-07-11/60891).

В программе 1С принятие НДС к вычету автоматически производится в той сумме, в которой был исчислен НДС с авансов. Механизм зачета, предусмотренный актуальной редакцией п. 6 ст. 172 НК РФ, в программе пока не реализован. Будьте внимательны!

На сумму НДС принятого к вычету:

• в книге покупок делается регистрационная запись авансового счета-фактуры, НДС по которому ранее был исчислен, с кодом вида операции 22 «Авансы полученные»;
• в бухгалтерском учете формируется проводка Дт 68.02 Кт 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам».

Учет в 1С

Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателя, оформляется документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Для автоматического заполнения вкладки Полученные авансы воспользуйтесь кнопкой Заполнить.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 68.02 Кт 76.АВ – принятие НДС к вычету по зачтенному авансу.

Документ формирует движения по регистру НДС Покупки:

• запись авансового счета-фактуры с кодом вида операции 22 «Авансы полученные» на сумму принятого НДС к вычету.

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF

Проверим расчет суммы НДС, принятой к вычету при зачете аванса покупателя по следующему алгоритму:

• определим сумму зачтенного аванса, по которому НДС ранее был исчислен – Дт 62.02 Кт 62.01 354 000 руб.
• произведем арифметическую проверку НДС, принятого к вычету с зачтенного аванса, по формуле:

НДС к вычету = 354 000 * 18/118 = 54 000 руб.

Для проверки суммы НДС, принятого к вычету, можно сформировать отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.АВ в разрезе контрагента.

Сумма НДС, принятого к вычету по Кт 76.АВ в 1С, совпадает с проверенной суммой. Сальдо по счету-фактуре, по которому ранее исчислен НДС, отсутствует. Это означает, что НДС принят к вычету верно, на всю сумму авансового счета-фактуры.

Декларация по НДС

В декларации сумма НДС, подлежащая восстановлению, отражается:

В Разделе 3 стр. 170 «Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая к вычету у продавца с даты отгрузки…»: PDF

• сумма НДС, подлежащая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

• авансовый счет-фактура выданный, код вида операции «22».

См. также:

• Исчисление НДС по авансам, полученным от покупателей (безнал)
• Реализация товаров в оптовой торговле
• стр.170 Зачет авансов, полученных от покупателей

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email