Нормативное регулирование труда иностранцев

Учет иностранных работников почти на каждом шаге зависит от того, к какой категории относится сотрудник: от этого меняются и порядок приема, и расчет НДФЛ, и страховые взносы. Чтобы правильно применять эти правила, сначала разберемся в базовых понятиях — миграционном статусе, порядке въезда в РФ и особых категориях иностранцев.

В статье собрали нормативную базу по труду иностранцев и ключевые понятия, на которые опираются остальные статьи цикла.

Нормативная база

При работе с иностранцами опираемся на несколько основных документов. Знать их наизусть не нужно, но держать под рукой стоит — чтобы в спорной ситуации было где посмотреть.

• глава 50.1 ТК РФ — особенности регулирования труда иностранцев и лиц без гражданства
• Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ — о правовом положении иностранцев в РФ (основной документ, к нему обращаемся чаще всего)
• Федеральный закон от 15.08.1996 N 114-ФЗ — о порядке выезда из РФ и въезда в РФ
• Федеральный закон от 18.07.2006 N 109-ФЗ — о миграционном учете иностранцев
• Федеральный закон от 19.02.1993 N 4528-1 — о беженцах

Это не закрытый перечень. По иностранцам действует еще множество приказов МВД, которыми утверждены формы уведомлений, а также международных соглашений — их анализируем уже по конкретной ситуации.

Подробно нормативное регулирование труда иностранцев разобрали на специальном законодательном эфире – Бухгалтеру об иностранных работниках всех категорий: все нюансы выплат и их налогообложения, налоговый учет обязательных гарантий материального и социального обеспечения иностранца, особенности выплаты пособий. Законодательный обзор.

Миграционные статусы иностранных граждан

Миграционный статус — первое, что выясняем при приеме иностранца. От него зависит и порядок приема, и учет страховых взносов. Определяем статус по документам, которые сотрудник приносит (ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ):

• постоянно проживающий — есть вид на жительство
• временно проживающий — есть разрешение на временное проживание
• временно пребывающий — вида на жительство и разрешения на временное проживание нет, но есть другой документ: виза или миграционная карта, а также временное удостоверение личности лица без гражданства, свидетельство или удостоверение беженца

Исключение — граждане Беларуси. По соглашению между Россией и Беларусью им для подтверждения статуса достаточно паспорта, миграционная карта не нужна.

Визовый и безвизовый порядок въезда

Кроме статуса важно понимать, в каком порядке иностранец въехал в страну — визовом или безвизовом (Федеральный закон от 15.08.1996 N 114-ФЗ). От этого зависит, какой разрешительный документ на работу ему понадобится.

• По умолчанию для въезда в РФ нужна виза — это «визовые» иностранцы.
• «Безвизовые» иностранцы — исключения из этого правила:
  • граждане стран, с которыми заключены международные соглашения, — например, Азербайджан, Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия, Молдавия, Таджикистан, Узбекистан
  • лица, указанные в указах Президента РФ, — например, лица без гражданства, проживающие в Латвии и Эстонии

Визовых иностранцев работодатель, как правило, приглашает сам и помогает им оформить документы. Поэтому об их статусе компания знает заранее.

Особые категории иностранных граждан

У части иностранцев есть особенности, которые влияют на прием, налоги или взносы. Разберем три категории, которые встречаются чаще всего.

Высококвалифицированные специалисты (ВКС)

ВКС — иностранец с опытом, навыками или достижениями в конкретной области, которого привлекают к работе с зарплатой не ниже установленного размера (ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ). В общем случае это порядка 750 000 руб. за квартал (около 250 000 руб. в месяц), но по отдельным видам деятельности размер отличается.

Чтобы такой работник въехал в РФ и получил разрешение на работу, работодатель подает пакет документов в органы МВД. Вместе с ВКС могут приехать члены его семьи — их перечень тоже приведен в ст. 13.2 (супруг, дети, родители, бабушки, дедушки, внуки и др.).

Граждане ЕАЭС

Граждане стран ЕАЭС — это граждане Беларуси, Казахстана, Киргизии и Армении (ст. 97 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014). Главная особенность: им не нужно разрешение на работу или патент, а их трудовая деятельность регулируется законодательством РФ.

Беженцы и лица с временным убежищем

Отдельная категория — беженцы и получившие временное убежище (Федеральный закон от 19.02.1993 N 4528-1). Это два разных статуса, их не путаем:

• беженец — есть удостоверение беженца
• получивший временное убежище — есть свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ

От статуса зависит в том числе объем прав на пособия.

Учет иностранных работников в ЗУП 3.1

Подробно кадровый учет сотрудников-иностранцев разобрали в статьях:

• Учет персональных данных иностранцев
• Прием на работу иностранца
• Увольнение иностранца
• Заключение договора ГПХ с иностранцем
• Расторжение договора ГПХ с иностранцем
• Подраздел 1.1 ЕФС-1 по иностранцам
• Особенности при привлечении иностранных работников к вахтовому методу в ЗУП 3.1

Также для работников-иностранцев есть особенности при выплате зарплаты. Они делятся на валютных резидентов и нерезидентов – зарплату нерезидентов нельзя выплачивать одной ведомостью вместе с валютным резидентами. А по ВКС нужно сдавать в МВД дополнительный отчет. Подробнее о нюансах выплаты зарплаты иностранным работникам в статьях:

• Особенности выплаты зарплаты иностранцам
• Как в ЗУП 3 создать отдельную «Ведомость в банк» только по иностранцам
• Уведомление в МВД о выплате зарплаты иностранцу-ВКС

При назначении пособий иностранным работникам также нужно учитывать рад особенностей – есть ли право на пособие у сотрудника и как заполнить документы СЭДО:

• Право иностранцев на пособия
• Особенности обмена через СЭДО по иностранцам

Какие особенности есть в расчете страховых взносов по сотрудникам-иностранцам, смотрите в публикациях:

• Взносы по единому тарифу и РСВ по иностранцам
• Взносы от несчастных случаев и Раздел 2 ЕФС-1 по иностранцам

Гражданство напрямую не влияет на расчет НДФЛ – здесь важного налоговое резидентство сотрудника (сколько дней за последние 12 месяцев он пробыл в РФ). Однако иностранные работники часто не имеют статуса резидента по НДФЛ, поэтому для них также актуальны статьи с особенностями учета НДФЛ для разных налоговых статусов:

• Налоговые статусы по НДФЛ
• Ставки НДФЛ для льготных нерезидентов
• С 2026 года граждан ЕАЭС приравняли к льготным нерезидентам по НДФЛ — что изменится в ЗУП 3.1
• НДФЛ иностранцев на патенте
• НДФЛ дистанционщиков за границей
• НДФЛ с выплат по договорам ГПХ за границей
• Особые ставки НДФЛ по международным договорам
• Сотрудник потерял статус налогового резидента — как быть с НДФЛ
• Сотрудник приобрел статус налогового резидента — как быть с НДФЛ

См. также:

• Особенности учета иностранных работников в ЗУП 3.1