Заработная плата была выплачена 31 марта 2021 года. Срок перечисления налога – 1 апреля. В 6-НДФЛ за какой период попадет информация по зарплате?
В 6-НДФЛ (с 2021 года) информация по зарплате, выплаченной 31.03.2021 г., попадет в Раздел 1 и в Раздел 2 отчета за 1 квартал 2021 года.
Такое заполнения Раздела 1 следует из Письма ФНС от 01.04.2021 N БС-4-11/4351@, где сказано:
в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 год подлежат отражению с выплаченных физическим лицам доходов суммы удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода, то есть за январь – март 2021 г., независимо от срока их перечисления, определяемого в соответствии с положениями пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.
Согласно правилам заполнения 6-НДФЛ в Раздел 2 данные по начисленному доходу и исчисленному НДФЛ попадают в отчетность того периода, к которому относится дата фактического получения дохода (определяется на основании ст. 223 НК РФ).
В Разделе 2 в строке 160 указывается сумма удержанного НДФЛ.
Рассмотрим заполнения 6-НДФЛ на примере.
Условимся, что в 1 квартале 2021 года сотрудникам была начислена только заработная плата за март в общей сумме 100 000 руб. НДФЛ с нее составил 13 000 руб. Выплачена она была 31.03.2021 года.
В этом случае в Разделе 1 в строке 022 отразится сумма удержанного НДФЛ ЗА последние три месяца отчетного периода, а точнее 13 000 руб. Срок перечисления налога в 021 строке – это следующий день после выплаты зарплаты, т.е. 01.04.2021 г.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
В Разделе 2 сумма заработной платы за март 2021 г. в размере 100 000 руб. попадет в строки 110 и 112.
Исчисленный и удержанный НДФЛ, равный 13 000 руб., отразится в строках 140 и 160 соответственно.
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете