Ключевые изменения по НДС за 2019

Повышение ставки НДС по всем отгрузкам с 01.01.2019

В документах и справочниках:

• 18% => 20%;
• 18/118 => 20/120;
• 15,25% => 16,67% – в 1С нет.

Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ => 3.0.67 от 13.12.2018

Ставка НДС 20% добавлена в:

• Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов => 3.0.67.74 от 31.01.2019;
• ЭДО => 3.0.67.63 от 29.12.2018.

Ставка НДС в переходный период 2018-2019…

Разъяснено как применять ставку НДС в переходный период

Письмо ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ => 3.0.67 от 13.12.2018

• длящиеся договоры в т.ч. для НА по НДС;
• переходящие авансы и КСФА;
• доплата НДС 2% в т.ч. по лизингу и договорам в у.е.;
• ИСФ и КСФ к операциям прошлых лет.

Возврат товаров

По операциям возврата во всех случаях продавец оформляет корректировочный счет-фактуру. Покупатель больше не отражает возврат товаров через «обратную реализацию».

Возврат по реализациям до 01.01.2019 – ставка НДС 18%:

• Корректировка реализации (поступления) => 3.0.67 от 13.12.2018;
• Корректировочная справка по розничным продажам, КВО 17 => 3.0.67.54 от 27.12.2018;
• Возврат товаров от покупателя (поставщику) => 3.0.71 от 04.06.2019.

Плательщики ЕСХН обязаны платить НДС

Организации (ИП), уплачивающие ЕСХН, становятся плательщиками НДС, но имеют право на освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ при соблюдении ряда условий.

Для получения освобождения надо в ИФНС по месту своего учета представить письменное уведомление. Срок – не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.

Уведомление об освобождении от НДС

Приказ Минфина РФ от 26.12.2018 N 286н, Письмо Минфина РФ от 14.01.2019 N 03-07-15/775 => 3.0.68 от 20.02.2019.

Гарантийный ремонт

Налогоплательщики имеют право отказаться от освобождения от НДС по гарантийному ремонту и обслуживанию.

Уведомления об освобождении от НДС (кроме плательщиков ЕСХН)

Приказ Минфина РФ от 26.12.2018 N 286н => 3.0.68 от 20.02.2019

Отключение раздельного учета НДС => 3.0.­52 от 05.09.2017

Если отказаться от ведения РУ в настройках, то в Помощнике по учету НДС отобразится ссылка «Отключение раздельного учета НДС»

Отказ от ставки 0%

Реализация макулатуры облагается НДС

Налог уплачивает в бюджет покупатель, который является налоговым агентом по НДС.

Порядок налогообложения аналогичен тому, что применяется при реализации «лома и шкур» => КОРП 3.0.62 от 01.06.2018, 3.0.60 от 30.03.2018, 3.0.57.17 от 12.01.2018.

Книга продаж обновлена

• Обновлены бланки книги продаж и доп. лист книги продаж – добавлена ставка НДС 20% (вступает в силу со 2 кв. 2019).

До этого периода организация может самостоятельно разработать бланк книги продаж и применять его.

Постановление Правительства РФ от 19.01.2019 N 15 => 3.0.68 от 20.02.2019

• Выгрузка Книги продаж и доп. листов к ней в формате 5.04

Приказ ФНС от 01.04.2019 N ММВ-7-6/162@ => 3.0.70.50 от 17.05.2019

СФ и УПД – электронный формат

• Счет-фактура и УПД: печатная форма не меняется, изменен только электронный формат (обязательно с 01.01.2020)

Добавлены: ставка НДС 20%, кода вида товара, идентификатор госконтракта и т.д

Приказ ФНС от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@ => 3.0.69 от 22.03.2019

• ТОРГ-12, Акт, УКД, УПД: изменены форматы

Приказ ФНС от 08.04.2019 N ММВ-7-15/176@ => 3.0.71.89 от 19.­07.­2019

Декларация по НДС обновлена

С 1 кв 2019

Приказ ФНС от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ => 3.0.69 от 22.03.2019

Изменены формат, формат и порядок заполнения:

• добавлена ставки НДС 20%, 20/120;
• изменены штрих-коды;
• обновлены коды операций…

КС к Декларации по НДС обновлены

• Обновлены контрольные соотношения для проверки НДС-декларации. Их необходимо применять при проверке с 1 кв 2019

Письмо ФНС от 19.03.2019 N СД-4-3/4921@ => 3.0.70 от 04.04.2019

• Новые коды ошибок 5, 6, 7, 8, 9 с 25.01.2019

Письмо ФНС РФ от 03.12.2018 N ЕД-4-15-23367@

Налог на Гугл – нет обязанностей НА по НДС

Организации (ИП) при приобретении электронных услуг в сети интернет у иностранцев, если местом реализации является РФ, больше НЕ налоговые агенты по НДС, НЕ обязаны исчислять и удерживать налог при выплате дохода иностранцу.

Иностранные компании оказывающие электронные услуги обязаны встать на налоговый учет в РФ и уплачивать налог самостоятельно по расчетной ставке 16,67% (15,25%). Аналогично по иным услугам.

ст. 174.2 НК РФ, п. 2.1 ст. 171 НК РФ => 3.0.70 от 04.04.2019

НДС можно уплатить самостоятельно, Письмо ФНС РФ от 24.04.2019 N СД-4-3/7937 => 3.0.71.83 от 04.07.2019

Вычет НДС при получении бюджетных субсидий

С 01.01.2019 действует новый порядок вычета и восстановления НДС для получателей субсидии и (или) бюджетные инвестиции. Благодаря поправкам, внесенным в ст. 170 НК РФ Федеральным законом от 27.11.2018 N 424-ФЗ, уточняются ранее неясные моменты.

Всегда смотреть первичку – если субсидия без учета суммы налога, то норма п. 2.1 ст. 170 НК РФ не работает.

Напоминаем об изменении правил расчета НДС для получателей бюджетных субсидий

Восстановление НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет субсидий

Перечень товаров с НДС 10% подвергся корректировке

Скорректирован перечень продтоваров и товаров для детей, облагаемых НДС 10% (Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 N 908). Под изменения попали более 30 наименований

Новым перечнем товаров, к которым применяется ставка НДС 10%, можно пользоваться с 01.04.2019

Групповая обработка справочников и документов в 1С 8.3 => групповое изменение реквизитов

Оказание услуг иностранцам не на территории РФ

Входящий НДС, относящийся к работам (услугам), оказанным не на территории РФ (кроме операций по ст. 149), можно принимать к вычету с 01.07.2019. По операциям до 01.07.2019 – НДС включается в стоимость. В целях расчет пропорции для РУ НДС данная реализация относится к облагаемой НДС.

Раздел 7 декларации по НДС заполняется

Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ => 3.0.71 от 19.06.2019

Если реализация по ст. 149 НК РФ, то НДС включается в стоимость.

Оказание услуг иностранцам не на территории РФ

Заполнение книги покупок импортерами с ЕЛС

Для подтверждения права на вычет НДС по ввозимым товарам приводить в книге покупок реквизиты платежки на уплату налога теперь не нужно (Письмо ФНС от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@)

Если налог списывается самой ФТС с единого лицевого счета (ЕЛС) импортера, факт уплаты «ввозного» НДС можно подтвердить декларацией на товары (ДТ)

Как оформить книгу покупок при импорте из дальнего зарубежья 2019

Вычет НДС по командировочным расходам

Для вычета НДС по расходам на проезд и проживание необходимы:

• «новый» пробитый на ККТ БСО с выделенным НДС с 01.07.2019;
• «старый» БСО + чек с выделенным НДС;
• СФ + чек с выделенным НДС.

п. 18 Правил ведения книги покупок, ст. 1.1. Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, Постановление Правительства от 06.05.2008 N 359, Письмо Минфина РФ от 19.11.2019 N 03-07-09/89156

Что регистрировать в книге покупок – ждем письмо ФНС!

• гр. 3 СФ – БСО / гр. 7 документа уплаты НДС – чек.

Материалы по теме на БухЭксперт8

См. также:

• [15.01.2020 запись] Годовая отчетность за 2019 г. в 1С:Бухгалтерия 8. НДС
• Отчетность за 9 месяцев 2019 г. в 1С:Бухгалтерия, часть 2 (НДС)
• Налоговая отчетность 1С БП (НДС) за I полугодие 2019 г. (Часть 2)
• Как отчитаться по НДС за 1 квартал 2019 в 1С по новой форме. Часть 2
• Как отчитаться по НДС за 1 квартал 2019 в 1С по новой форме. Часть 1
• НДС и разбор самых важных изменений за 1 квартал 2019
• Переход на НДС 20%. Практикум в 1С — Часть 3
• Переход на НДС 20%. Практикум в 1С — Часть 2
• НДС 20% – полет нормальный!
• Переход на НДС 20%. Практикум в 1С — Часть 1
• НДС 20% — на что обратить внимание уже сейчас!

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email