Как зачесть авансовые платежи иностранца на патенте?

Ежемесячный платеж по патенту 4 500 руб., а общая сумма уплаченного налога составила 40 500 руб. Как правильно уменьшать НДФЛ с доходов, на 4 500 руб. в месяц или это не важно, главное не превысить общую сумму, уплаченную по патенту?

Когда зачесть авансовый платеж по патенту за 2018, в 2018 году или 2019 году и в какой сумме?­

Зачет авансового платежа производится в сумме, уплаченной работником, в соответствии с платежным документом, который он предоставил. Кроме этого налоговый агент, т.е. ваша организация должны получить в ИФНС по месту своего нахождения Уведомление о подтверждении права на уменьшение исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (абз. 3 п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Следует учитывать, что налоговый период по НДФЛ – год и сумма налога с доходов физлица исчисляется нарастающим итогом. Поэтому можно уменьшать НДФЛ не строго по 4 500 руб. в месяц, а весь исчисленный за период НДФЛ и далее, пока не закончится сумма авансовых платежей, на которую следует уменьшить налог.

Исчисленный НДФЛ уменьшается на сумму уплаченных авансовых платежей в том налоговом периоде, в котором патент действовал. То есть, если работник оплатил патент за 2018 год, сумма авансовых платежей по нему уменьшает НДФЛ, исчисленный в 2018 году (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email