Лист 02 Приложение 2. Прямые расходы в декларации по налогу на прибыль 2017

Состав расходов в НУ

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а также убытки по ст. 265 НК РФ):

• обоснованные затраты – это экономически оправданные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, оценка которых выражена в денежной форме;
• документально подтвержденные затраты – это затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.

Минфин РФ в Письме от 16.10.2015 N 03-03-06/59283 указал, что затраты на услуги по предоставлению работников (технического и управленческого персонала) нельзя считать экономически обоснованными, если они дублируют функции сотрудников в штате. Затраты на услуги по предоставлению персонала могут учитываться в НУ в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, если в штате организации отсутствуют такие специалисты.

Прямые расходы в 1С

Прямые расходы относятся к расходам в момент реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены (ст. 318 НК РФ). Перечень прямых расходов определяется налогоплательщиком самостоятельно в учетной политике (распределение прямых расходов не менее 2-х налоговых периодов (ст. 319 НК РФ, Определение ВАС от 13.05.2010 N ВАС -5306/10). Выбор налогоплательщика в отношении расходов, формирующих в налоговом учете стоимость произведенной и реализованной продукции, должен быть экономически обоснованным (Письмо Минфина РФ от 30.05.2012 N 03-03-06/1/283).

стр. 010 Прямые расходы при реализации ГП, работ, услуг

Стр. 010 – прямые расходы при реализации готовой продукции (работ, услуг) собственного производства:
НУ Дт 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с ОСНО».

стр. 020-030 Прямые расходы при торговле

Стр. 020 – прямые расходы при реализации покупных товаров:

• себестоимость реализованных товаров (стр. 030);

НУ Дт 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с ОСНО» Кт 41, 45;

• прямые транспортные расходы по ст. 320 НК РФ;

НУ Дт 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с ОСНО» Кт 44.01 с видом расхода «Транспортные расходы».

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email