Рассмотрим более подробно на примере как отразить приобретение материалов по договору в у.е. при частичной предоплате и постоплате в 1С.
В 2022 — 2024 годах признание положительных курсовых разниц для налога на прибыль производится по мере погашения задолженности (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ в ред. Закона N 67-ФЗ). Подробнее в статье >>
Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.
Содержание
Пошаговая инструкция
Организация заключила договор с ООО «Офисные технологии», выраженный в у.е. (1 у.е. = 1 EUR), на приобретение офисного сканера Canon DR-C225W (1шт.) на сумму 550 у.е. (в т. ч. НДС 18%).
15 февраля Организация осуществила предоплату поставщику в сумме 110 у.е. в рублевом эквиваленте.
20 февраля инвентарь был получен и принят к учету.
28 февраля поставщику перечислен остаток оплаты в сумме 440 у.е. в рублевом эквиваленте.
Условные курсы для оформления примера:
- 15 февраля курс 70,00 руб./EUR;
- 20 февраля курс 68,00 руб./EUR;
- 28 февраля курс 69,00 руб./EUR.
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
Дт | Кт | ||||||
Перечисление аванса поставщику | |||||||
15 февраля | 60.32 | 51 | 7 700 | 7 700 | Перечисление аванса поставщику | Списание с расчетного счета — Оплата поставщику |
|
Приобретение материалов | |||||||
20 февраля | 10.09 | 60.31 | 31 881,36 | 31 881,36 | 31 881,36 | Принятие к учету материалов | Поступление (акт, накладная) — Товары (накладная) |
19.03 | 60.31 | 5 738,64 | 5 738,64 | Принятие к учету НДС | |||
60.31 | 60.32 | 7 700 | 7 700 | Зачет аванса | |||
Регистрация СФ поставщика | |||||||
20 февраля | — | — | 37 620 | Регистрация СФ поставщика | Счет-фактура полученный на поступление |
||
68.02 | 19.03 | 5 738,64 | Принятие НДС к вычету | ||||
— | — | 5 738,64 | Отражение вычета НДС в книге покупок | Отчет Книга покупок | |||
Перечисление оплаты поставщику | |||||||
28 февраля | 91.02 | 60.31 | 440 | 440 | 440 | Переоценка кредиторской задолженности в у.е. | Списание с расчетного счета — Оплата поставщику |
60.31 | 51 | 30 360 | 30 360 | Перечисление оплаты поставщику |
Перечисление аванса поставщику
Перечисление аванса поставщику отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание.
Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по данному примеру.
Договор с поставщиком в у.е. должен быть заполнен следующим образом:
- Цена в — EUR, у.е., в которой заключен договор;
- Оплата в — переключатель руб., т.е. валюта платежа.
В результате выбора такого договора в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливаются следующие счета расчетов с поставщиком в поле Счет расчетов – 60.31 и в поле Счет авансов – 60.32.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Так как оплата поставщику производится в рублях, но расчеты ведутся по договору в у.е., то в документе устанавливается:
- Сумма – сумма оплаты в руб. согласно выписке банка;
- Курс расчетов – курс на дату оплаты из справочника Валюты;
- Сумма расчетов – сумма оплаты, выраженная в у.е., она получается в результате деления суммы в рублях на курс расчетов.
Проводки по документу
Приобретение материалов
Инвентарь, инструменты, хозяйственные принадлежности, учитываются на счете 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» по фактической себестоимости их приобретения (заготовления) или учетным ценам (Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).
Приобретение хозяйственного инвентаря отражается документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары в разделе Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Поступление – Товары (накладная).
Рассмотрим особенности заполнения документа Поступление (акт, накладная) по данному примеру.
В форме Цены в документе устанавливается курс из справочника Валюты на дату документа Поступление (акт, накладная).
Курс на дату приемки материалов используется только для пересчета неоплаченной стоимости материалов. Оплаченная стоимость материалов учитывается по курсу оплаты.
В нашем примере для пересчета у.е. в рубли курс берется:
- по оплаченной части из документа Списание с расчетного счета;
- по неоплаченной части из данного документа Поступление (акт, накладная) — форма Цены в документе.
В табличной части указывается приобретаемый инвентарь.
В табличной части цены указываются в у.е., но в проводках суммы выражены в рублевом эквиваленте.
Проводки по документу
Проверка правильности формирования проводок в рублевом выражении:
Дата Сумма Сумма без НДС, EUR Сумма НДС, EUR Курс Сумма без НДС, руб. Сумма НДС, руб. 15 февраля Оплаченная сумма 93,22 16,78 70 6 525,42 1 174,58 20 февраля Неоплаченная сумма 372,88 67,12 68 25 355,93 4 564,07 Сумма всего 466,10 83,90 31 881,36 5 738,64
Документальное оформление
Организация должна утвердить формы первичных документов, в т.ч. документа по оприходованию материалов. В 1С используется Приходный ордер по форме М-4
Бланк можно распечатать по кнопке Печать – Приходный ордер (М-4) документа Поступление (акт, накладная). PDF
Регистрация СФ от поставщика
НДС принимается к вычету при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ):
- материалы должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС;
- в наличии правильно оформленный СФ (УПД);
- материалы приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ).
Для регистрации входящего счета-фактуры, необходимо указать его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажать кнопку Зарегистрировать.
Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная).
- Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг».
Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.
Проводки по документу
Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF
Декларация по НДС
В декларации по НДС сумма вычета НДС отражается:
В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»: PDF
- сумма НДС, принятая к вычету.
В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:
- счет-фактура с кодом вида операции «01».
Перечисление оплаты поставщику
В нашем примере прошла лишь частичная предоплата. Поэтому в момент принятия на учет материалов образовалась кредиторская задолженность перед поставщиком по Кт 60.31, рассчитанная по курсу на дату принятия на учет материалов.
В соответствии с договором погашение задолженности (оплата) должно происходить по курсу у.е. на день оплаты.
В момент постоплаты по договору в у.е. происходит переоценка кредиторской задолженности по курсу на день оплаты (п. 8 ст. 271 НК РФ).
В результате этого возникают Курсовые разницы
В 1С перечисление задолженности поставщику оформляется документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки — Списание. Данный документ можно создать на основании документа Поступление (акт, накладная) по кнопке Создать на основании.
Оплата поставщику производится в рублях, но расчеты ведутся по договору в у.е., то в документе устанавливается:
- Сумма – сумма оплаты в руб. согласно выписке банка;
- Курс расчетов – курс на дату оплаты из справочника Валюты;
- Сумма расчетов – сумма оплаты, выраженная в у.е., она получается в результате деления суммы в рублях на курс расчетов.
Проводки по документу
Проверка расчета курсовых разниц:
Дата Сумма, ЕUR Курс ЦБ (ЕUR) Сумма обязательств (руб.) 20 февраля Неоплаченная сумма на момент оприходования 440 68 29 920 28 февраля Сумма оплаты 440 69 30 360 28 февраля Курсовая разница 440 -1 -440
Декларация по налогу на прибыль
В декларации по налогу на прибыль отрицательная курсовая разница отражается в составе внереализационных расходов: PDF
- Лист 02 Приложение N 2 стр. 200 «Внереализационные расходы».
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Здравствуйте!
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете.
Приложите в Личном кабинете скрины по вашей проблеме. Проанализируем конкретную ситуацию и найдем причину.