Приобретение материалов по договору в условных единицах: 100% постоплата

Последнее изменение: 30.06.2022

Рассмотрим более подробно на примере как отразить приобретение материалов по договору в у.е. при 100% постоплате в 1С.

В 2022 — 2024 годах признание положительных курсовых разниц для налога на прибыль производится по мере погашения задолженности (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ в ред. Закона N 67-ФЗ). Подробнее в статье >>

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Пошаговая инструкция

Организация заключила договор поставки на приобретение материалов с ООО «ТД Текстиль», выраженный в у.е. (1 у.е. = 1 USD).

28 мая материалы Ткань «Карнавал» (500 пог.м) на общую сумму 3 540 у.е. (в т. ч. НДС 18%) поступили на склад и приняты к учету.

30 мая Организация погасила задолженность за поставленные материалы поставщику в сумме 3 540 у.е. в рублевом эквиваленте.

Условные курсы для оформления примера:

  • 28 мая курс 60,00 руб./USD;
  • 30 мая курс 59,00 руб./USD.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт

Приобретение материалов

28 мая 10.01 60.31 180 000 180 000 180 000

Принятие к учету материалов

Поступление (акт, накладная) —
Товары (накладная)
19.03 60.31 32 400 32 400

Принятие к учету НДС

Регистрация СФ поставщика

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

28 мая 212 400

Регистрация СФ поставщика

Счет-фактура полученный
на поступление
68.02 19.03 32 400

Принятие НДС к вычету

32 400

Отражение вычета НДС в книге покупок

Отчет Книга покупок

Перечисление оплаты поставщику

30 мая 60.31 91.01 3 540 3 540 3 540

Переоценка кредиторской задолженности в у.е.

Списание с расчетного счета —
Оплата поставщику
60.31 51 273 170 273 170

Перечисление оплаты поставщику

Приобретение материалов

Материалы производственного назначения учитывается на счете 10.01 «Сырье и материалы» по фактической себестоимости их приобретения (заготовления) или учетным ценам (Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).

Приобретение материалов отражается документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары в разделе Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Поступление – Товары (накладная).

Рассмотрим особенности заполнения документа Поступление (акт, накладная) по нашему примеру.

Договор с поставщиком в у.е. должен быть заполнен следующим образом:

  • Цена в — USD, т. е. у.е., в которой заключен договор;
  • Оплата в — переключатель руб., т.е. валюта платежа.

В форме Цены в документе устанавливается курс из справочника Валюты на дату документа Поступление (акт, накладная).

Материалы, за которые оплата проходит после их принятия на учет, признаются в рублевой оценке по курсу, действовавшему на дату перехода права собственности (п. 10 ст. 272 НК РФ).

В нашем примере для пересчета у.е. в рубли курс берется:

  • из данного документа Поступление (акт, накладная) — форма Цены в документе, т.к. предварительной оплаты по поставке не было.

В табличной части указываются приобретаемые производственные материалы.

В табличной части цены указываются в у.е., но в проводках суммы выражены в рублевом эквиваленте.

Проводки по документу

Проверка правильности формирования проводок в рублевом выражении:

Дата Сумма Сумма без НДС, EUR Сумма НДС, EUR Курс Сумма без НДС, руб. Сумма НДС, руб.
28 мая Неоплаченная сумма 3 000 540 60 180 000 32 400
Сумма всего 3 000 540 180 000 32 400

Документальное оформление

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т.ч. документа по оприходованию материалов. В 1С используется Приходный ордер по форме М-4.

Бланк можно распечатать по кнопке Печать – Приходный ордер (М-4) документа Поступление (акт, накладная). PDF

Регистрация СФ от поставщика

НДС принимается к вычету при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ):

  • материалы должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС;
  • в наличии правильно оформленный СФ (УПД);
  • материалы приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Для регистрации входящего счета-фактуры, необходимо указать его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажать кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная).

  • Код вида операции01 «Получение товаров, работ, услуг».

 

Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Проводки по документу

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF

Декларация по НДС

В декларации по НДС сумма вычета НДС отражается:

В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»: PDF

  • сумма НДС, принятая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

  • счет фактура с кодом вида операции «01».

Перечисление оплаты поставщику

В момент принятия на учет материалов образовалась кредиторская задолженность перед поставщиком по Кт 60.31, рассчитанная по курсу на дату принятия их на учет.

В соответствии с договором погашение задолженности (оплата) должно происходить по курсу у.е. на день оплаты.

В момент постоплаты по договору в у.е. происходит переоценка кредиторской задолженности по курсу на день оплаты (п. 8 ст. 271 НК РФ).

В результате этого возникают Курсовые разницы

Перечисление задолженности поставщику оформляется документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Списание. Данный документ можно создать на основании документа Поступление (акт, накладная) по кнопке Создать на основании.

Оплата поставщику производится в рублях, но расчеты ведутся по договору в у.е., то в документе устанавливается:

  • Сумма – сумма оплаты в руб. согласно выписке банка;
  • Курс расчетов – курс на дату оплаты из справочника Валюты;
  • Сумма расчетов – сумма оплаты, выраженная в у.е., она получается в результате деления суммы в рублях на курс расчетов.

Проводки по документу

Проверка расчета курсовых разниц:

Дата   Сумма, ЕUR Курс ЦБ (ЕUR) Сумма обязательств (руб.)
20 февраля Неоплаченная сумма на момент оприходования 3 540 60 212 400
28 февраля Сумма оплаты 3 540 59 208 860
28 февраля Курсовая разница 3 540 +1 +3 540,00

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль положительная курсовая разница отражается в составе внереализационных доходов: PDF

  • Лист 02 Приложение N 1 стр. 100 «Внереализационные доходы».

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий