НДС при импорте из ЕАЭС в программе 1С начисляется в рублях и копейках. Платим налог в рублях, декларация по НДС — в рублях. Как закрыть разницу в копейках по счету 68.42?
Налоги исчисляются и уплачиваются в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ):
- сумма менее 50 копеек отбрасывается;
- сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.
Стоимостные показатели в декларации по косвенным налогам указываются в полных рублях (п. 2.6 Порядка заполнения декларации по косвенным налогам, утв. Приказом ФНС от 27.09.2017 N СА-7-3/765@):
- суммы менее 50 копеек отбрасываются,
- суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.
При принятии к вычету НДС, уплаченного при ввозе товаров из ЕАЭС, показатели отражаются:
- в книге покупок — в рублях и копейках (п. 8 Правил ведения книги покупок);
- в разделе 3 декларации по НДС — в полных рублях (п. 15 Порядка заполнения декларации по НДС).
В программе 1С декларация заполняется в целых рублях.
Документ Заявление о ввозе товаров формирует проводку по начислению НДС с копейками.
Для округления налога на счете 68.42 «НДС при импорте товаров из Таможенного союза» выполните следующие действия.
Шаг 1. Оформите Заявление о ввозе товаров в обычном порядке (раздел Покупки).
Перейдите в движения документа Заявление о ввозе товаров и установите флажок Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа).
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Округлите сумму НДС по правилам НК РФ.
Заполните декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС и оплатите налог в обычном порядке.
Округление проводите до операции по переносу начисленного налога на ЕНС, тогда сумма округления учитывается в документе Операция по единому налоговому счету с видом Налоги (начисление).
Подробнее Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С
Шаг 2. При принятии НДС к вычету в документе Формирование записей книги покупок (Операции — Регламентные операции по НДС) сумма НДС заполняется с учетом округления.
Счета 19.10 и 68.42 по данному контрагенту после проведения всех операций не должны иметь остатка.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете