На каких счетах ведут учет денежных средств

Движение денег — одна из основных операций любого бизнеса: компания постоянно получает и расходует денежные средства в наличной и безналичной формах.

В статье разберем понятие денежных средств, виды счетов учета, типовые проводки по их движению и отражение этих операций в отчетности.

Бухгалтерский учет денежных средств организации

Без денег бизнес не существует и не развивается. Расчеты с поставщиками и покупателями, выплата зарплаты — во всех операциях участвуют деньги.

В современном мире деньги существуют в трех формах:

• наличные
• безналичные
• электронные деньги

Такое разъяснение дает Банк России в письме от 21.11.2019 N 59-3-4-ОЭ/31358.

Правила учета денежных средств устанавливают:

• ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств»
• Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций»
• План счетов бухгалтерского учета

Учет движения денежных средств: план счетов, счета учета

Операции с денежными средствами ведут на отдельных счетах:

• Наличные средства учитываются на счете 50 «Касса организации», у счета есть субсчета
• Для безналичных расчетов предусмотрен счет 51 «Расчетные счета»
• Если организация оперирует средствами в валюте, планом счетов предусмотрен счет 52 «Валютные счета»
• Для операций с цифровым рублем ввели одноименный счет 53. С сентября 2026 года продавцы обязаны принимать к оплате цифровые рубли:

Обратите внимание: чтобы в 1С:БП активировать счет 52 «Валютные счета» в плане счетов, внесите валюту, отличную от рубля, в одноименный справочник:

Все перечисленные счета активные — «А», то есть увеличение средств отражают по дебету, а уменьшение — по кредиту:

Кроме вышеперечисленных, к счетам учета денежных средств относятся счета:

• 55 «Специальные счета в банках»
• 57 «Переводы в пути», включающий субсчет 57.03 «Продажи по платежным картам» — при оплате через терминал

Учет денежных средств и расчетов — типовые операции

Учет денежных средств — это одна из основных операций, встречающаяся в работе бухгалтера.

Рассмотрим основные операции по счетам учета денежных средств.

Они фиксируются в учете документами «Поступление на расчетный счет» и «Списание с расчетного счета», и все движения должны соответствовать выписке банка:

Аналогично учитывают денежные средства в кассе, но используют счет 50 «Касса организации».

В случае расхождений с выпиской банка проверьте операции по счету, загруженные выписки и сформированные документы «Поступление на расчетный счет» и «Списание с расчетного счета».

Поступление в кассу отражают по дебету счета 50, а выбытие средств из кассы — по кредиту.

При отражении кассовых операций первичные документы оформляйте корректно и регулярно проверяйте кассу в 1С с помощью отчетов.

Деньги в бухгалтерских отчетах — где и в каких строках отражаются

Рассмотрим бухгалтерскую отчетность ООО «Чижик‑Рыжик» в разделе Отчеты — Регламентированные отчеты.

В бухгалтерском балансе по строке 1250 отражают показатели «Денежные средства и денежные эквиваленты», ниже раскрывают их детализацию по видам и счетам учета. В нашем примере выделены показатели по строкам Касса и Расчетные счета:

Нажмите кнопку Расшифровать по нужной ячейке, чтобы увидеть детализацию суммы отчета. Далее — углубляйтесь в суммы и анализируйте их с помощью дополнительных открывающихся отчетов:

Денежные средства отражают в активе баланса.

Одновременно с бухгалтерским балансом формируют «Отчет о движении денежных средств» (ОДДС). При заполнении отчета важную роль играют статьи движения денежных средств, которые выбирают из справочника Статьи движения денежных средств и указывают в документах по операциям:

Корректность заполнения статей движения денежных средств в документах проверьте с помощью отчета Анализ субконто, выбрав вид субконто Статьи движения денежных средств.

Если в каком‑то документе статья не заполнена, в отчете отразится пустое значение в виде символа «<>»:

В отчете отражаются показатели в разрезе потоков операций организации:

В конце отчета представлены итоговые обобщающие показатели, в том числе остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец периода:

Кратко об учете денежных средств

• Денежные средства в бухгалтерском учете — это основа финансовой устойчивости и оперативности любого предприятия, которые представляют собой наиболее ликвидный актив. С их помощью можно немедленно покрывать текущие обязательства, осуществлять расчеты с поставщиками и персоналом, а также финансировать непредвиденные расходы
• В плане счетов для учета денежных средств предусмотрены:
  • счет 50 «Касса»
  • счет 51 «Расчетный счет»
  • счет 52 (при наличии операций в валюте). Чтобы он был активен в 1С, в справочник Валюты необходимо внести валюту расчета (по умолчанию там внесен только «Рубль»)
  • счет 53 для отражения операций с цифровым рублем
  • иные счета
• Для корректного заполнения отчетности следите за заполнением статей доходов и расходов в документах по поступлению и выбытию денежных средств
• Данные о денежных средствах отражают в активе баланса, а информацию о финансовых потоках, их движении и остатках — в отчете о движении денежных средств

См. также:

• Кассовая книга: на каком бланке оформлять, по каким правилам, образец в 1С
• Деньги получены с расчетного счета в кассу и израсходованы: корреспонденция счетов и документальное оформление
• Лимит кассы в 2026 году: кто обязан соблюдать, как рассчитать
• Типичные нарушения кассовой дисциплины и их последствия

Если вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши каналы в Max и RuTube, чтобы не пропустить важные изменения в 1С и законодательстве

Макс RuTube

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email