Денежные документы

Денежные документы — это документы, имеющие материальный носитель и определенную материальную ценность. Для их учета используется отдельный субсчет к счету 50 «Касса», а в программе 1С создан специальный функционал. Расскажем об этом подробнее.

Что относится к денежным документам

В законодательстве нет конкретного перечня денежных документов. Отдельные их виды перечислены в Инструкции по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 N 94н. К денежным документам относятся:

• почтовые марки;
• марки государственной пошлины;
• вексельные марки;
• оплаченные билеты;
• оплаченные путевки в дома отдыха и санатории;
• другие денежные документы.

Список не исчерпывающий. В составе денежных документов учитывают также проездные билеты, карты экспресс-оплаты мобильной связи и иные подобные документы.

Счет учета

Денежные документы, находящиеся в кассе компании, учитываются на субсчете 50.03 в сумме фактических затрат (без НДС). Аналитический учет ведется по видам денежных документов (Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 N 94н).

Главное условие принятия денежных документов к бухгалтерскому учету — способность принести компании экономические выгоды (доходы) в будущем. При невыполнении этого условия субсчет 50.3 не используется, а в учете признается расход (п. 8.3, п. 8.6.3 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России, п. 6 ПБУ 1/2008, п. 16, 19 ПБУ 10/99).

К примеру, путевки, купленные за счет компании для последующей передачи их сотрудникам за деньги, учитываются как денежные документы. А стоимость путевок, приобретенных для безвозмездной передачи работникам, признается прочим расходом (п. 11 ПБУ 10/99).

Денежные документы в балансе

В бухгалтерском балансе денежные документы отражаются по строке 1230 «Дебиторская задолжен­ность». В показатель строки 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» их стоимость не включается, так как денежные документы не относятся ни к денежным средствам, ни к их эквивалентам.

Функционал 1С

Для начала работы с денежными документами в 1С включите нужный функционал:

1. Зайдите в раздел Главное – Функциональность.
2. Перейдите на вкладку Банк и касса.
3. Установите флаг Денежные документы.

Как настраивать функциональность в программе 1С, узнайте из видео:

Как только функционал будет подключен, можно фиксировать в программе поступление/ выдачу денежных документов и формировать журнал Денежные документы, из которого создается Отчет по движению денежных документов. Для контроля сохранности и анализа движения денежных документов используйте стандартные бухгалтерские отчеты.

Проводки

Операции с денежными документами отражаются записями на счетах учета:

Электронный билет — это денежный документ?

Законодательство прямого ответа не дает, а у экспертов на этот счет нет единого мнения:

Позиция 1. Электронный билет — не денежный документ

Электронный билет — это лишь выписка из информационных систем перевозчиков, которую можно распечатать на принтере неограниченное количество раз. Такие распечатки не обладают ценностью и не могут учитываться в составе денежных документов на счете 50. Деньги, перечисленные за билет, подлежат учету в составе авансов на счете 76.

Позиция 2. Электронный билет — денежный документ

Сторонники этой позиции считают, что проводить электронные билеты через счет 50 имеет смысл, если билеты приобретает компания, распечатывает их и хранит до выдачи сотрудникам. Такой механизм облегчает инвентаризацию и решает иные цели внутреннего контроля.

Выходит, что компания может решить сама, как ей учитывать электронные билеты, закрепив порядок в учетной политике.

Здесь расскажем, как настроить учетную политику в 1С.

Запомните

• Перечень денежных документов законодательством не установлен.
• Денежные документы, находящиеся в кассе компании, учитывают на субсчете 50.03 по фактическим затратам без НДС. Аналитический учет ведут по видам денежных документов.
• В балансе денежные документы отражают по строке 1230 «Дебиторская задолженность».
• Для начала работы с денежными документами в 1С включите нужный функционал и установите флаг «Денежные документы».
• Закон не дает ответа, относятся ли электронные билеты к денежным документам. Как учитывать электронные билеты, компания решает сама, закрепив порядок в учетной политике.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email