Счета учета и аналитический учет кассовых операций: законодательство и 1С

В данной публикации описываются основные счета учета кассовых операций и система аналитического учета по ним, используемая в 1С.

Вы узнаете, на каких счетах учета отражаются:

• наличные денежные средства в кассе;
• денежные документы.

Наличные денежные средства в кассе

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации предназначен счет 50 «Касса». Для данного счета в 1С предусмотрены следующие субсчета для учета наличных средств:

На счете 50.01 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации.
Счет 50.02 «Операционная касса» используется при необходимости учета наличия и движения денежных средств в операционных кассах.
На счете 50.04 «Касса по деятельности платежного агента» отражается наличие и движение денежных средств, принятых в рамках деятельности платежного агента.

Аналитический учет денежных средств в кассе организации осуществляется по статьям движения денежных средств. В 1С он ведется в разрезе Субконто — под каждое субконто организуется соответствующий справочник:

• справочник Статьи движения денежных средств

Субконто Статьи движения денежных средств присутствует только если предусмотрен учет по статьям движения денежных средств.

В программе 1С:Бухгалтерия 3.0 нет возможности вести учет по нескольким местам хранения наличных денежных средств (кассам).

Благодаря такой системе в 1С можно получить подробную аналитику по учету кассовых операций из отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 «Касса» или отдельному субсчету, например, 50.01 «Касса организации».

Денежные документы

Что можно отнести к денежным документам?

Определение денежных документов не дано в нормативных актах, но исходя из анализа Инструкций, утвержденных Приказами Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н и от 01.12.2010 N 157н, к денежным документам можно отнести:

• почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки;
• оплаченные авиабилеты;
• количественно-суммовые и суммовые талоны на ГСМ;
• прочие денежные документы, обладающие признаками:
  • документ имеет фиксированную стоимость;
  • товар (услуга) по документу оплачен, но не получен;
  • распоряжение активом имеет, как правило, единовременный характер.

Для обобщения информации о наличии и движении денежных документов в кассах организации в 1С предусмотрены следующие субсчета:

Аналитический учет денежных документов предусмотрен по их видам. В 1С он ведется в разрезе Субконто: под каждое субконто организуется соответствующий справочник:

• справочник Номенклатура денежных документов.

Благодаря такой системе в 1С можно получить подробную аналитику по учету кассовых операций из отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50.03 «Денежные документы».

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email