При проверке отчета 6-НДФЛ за 2024 год может возникать ошибка в контрольном соотношении 1.24 для ставок 30% и 35%.
Ошибка проявляется, когда расчетная сумма НДФЛ (= Налоговая база * Ставку) не совпадает с суммой налога, которая попадает в отчет. Однако. Такая проверка предусмотрена только для ставок НДФЛ, по которым налог рассчитывается нарастающим итогом – 13% и 15%.
При проверке КС 1.24 НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом со всей суммы доходов по соответствующей ставке.
Сумма всех строк «Сумма дохода» Приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» – сумма всех строк «Сумма вычета» Приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» – сумма всех строк раздела 3 приложения N 1 к 6-НДФЛ) * на ставка / 100 – «Сумма налога исчисленная» раздела 2 приложения N 1 к 6-НДФЛ = не больше 1 руб.
При этом формулировка нарушения КС 1.24 предполагает его применение только к НДФЛ, рассчитанному по ставкам 13% или 15%.
Если «Сумма налога исчисленная» раздела 2 приложения N 1 к 6-НДФЛ (при значении ставки 13 или 15%)> больше 1 руб., сумма налога исчисленная не соответствует расчетному значению.
Суть ошибки в ЗУП 3.1 – проверка КС 1.24 срабатывает и для ставок НДФЛ, по которым налог рассчитывается отдельно на каждую дату выплаты дохода, а не нарастающим итогом:
- 30% с доходов нерезидентов
- 35% с материальной выгоды по займам
Для этих ставок КС 1.24 не предусмотрено и выполняться не должно, но в ЗУП 3.1 проверка все равно выполняется и часто выдает ошибку.
Если у вас ошибка в КС 1.24 возникла именно по доходам, с которых НДФЛ рассчитывается отдельно на каждую дату выплаты и сам налог при этом посчитан верно, можно не обращать внимания на ошибку в КС и отправлять 6-НДФЛ.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете