Выбытие и продажа прослеживаемых товаров в 1С

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия реализован функционал по работе с прослеживаемыми товарами (с релиза 3.0.95).

Узнайте:

• какие основания для выбытия товаров из прослеживаемости предусмотрены законодательством;
• как отразить реализацию и прочее выбытие прослеживаемых товаров в программе.

Реализация прослеживаемых товаров в РФ и дальнее зарубежье

При купле-продаже прослеживаемых товаров между организациями и ИП (п. 1.1, 1.2 ст. 169 НК РФ):

• продавец обязан выставлять электронные счета-фактуры;
• покупатель обязан их принять через оператора ЭДО, даже если он не является плательщиком НДС.

В счете-фактуре на отгрузку следует указывать РНПТ — регистрационный номер партии товаров. Неплательщики НДС указывают РНПТ в электронном УПД (пп. 16 п. 5 ст. 169 НК РФ).

РНПТ указывается:

• регистрационный номер декларации на товары и порядковый номер товара — присваиваемый самим покупателем при ввозе товаров на территорию РФ;
• предоставленный поставщиком;
• присваиваемый ФНС РФ, если товары:
  • ввезены с территории государств – членов ЕАЭС,
  • фактически находятся на территории на дату вступления в силу Перечня товаров, подлежащих прослеживаемости (Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1110).

• Счета-фактура и УПД с 01.07.2021
• Получение РНПТ и настройки прослеживаемости

При включенной функциональности по прослеживаемости во всех документах выбытия товаров появляется возможность автоматического списания РНПТ (с релиза 3.0.95).

Данные о прослеживаемости товаров в 1С фиксируются в регистрах накопления и регистрах сведений:

• Прослеживаемые товары — отражаются сведения о поступившем прослеживаемом товаре со всей необходимой аналитикой;
• Прослеживаемые товары — товары, отгруженные в ЕАЭС;
• Операции с прослеживаемыми товарами — отражаются операции с прослеживаемом товаром, например, включение в книгу покупок. Для неплательщиков НДС — включение в Отчет о прослеживаемых товарах;
• Регистрация прослеживаемых товаров.

Во всех документах реализации программа автоматически подбирает РНПТ по методу ФИФО. Способ оценки МПЗ (Главное — Учетная политика) не зависит от учета РНПТ для системы прослеживаемости.

После проведения документа РНПТ будет указан автоматически.

Чтобы указать конкретный РНПТ, выберите его вручную по ссылке Авто в графе Таможенная декларация или РНПТ.

Аналогично РНПТ списывается при реализации в розницу и экспорте в страны дальнего зарубежья.

Прочее выбытие прослеживаемых товаров

Налогоплательщику следует сообщить о выбытии товара из прослеживаемости в случаях (п.п. 4, 5 п. 1 Положения о системе прослеживаемости):

• выбытия товаров, не связанного с реализацией, в результате которого у него прекращается право собственности на товары;
• реализации, передачи на безвозмездной основе права собственности на товары физическим лицам, а также налогоплательщикам НПД;
• фактического вывоза с территории РФ товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта (реэкспорта);
• вывоза товаров с территории РФ на территорию другого государства — члена ЕАЭС;
• реализации товаров дипломатическим представительствам и т. п., пользующимся привилегиями и (или) иммунитетами в соответствии с международными договорами РФ;
• недостачи товаров, подлежащих прослеживаемости, выявленной участником оборота товаров, при инвентаризации.

Прослеживаемость возобновляется при:

• возврате не переработанных остатков товара из производства;
• возврате продавцу физическими лицами и плательщиками НПД товаров, реализованных физлицам для не связанных с предпринимательством целей или плательщикам НПД;
• выявлении при инвентаризации товаров, по которым прослеживаемость прекращена.

Экспорт в страны ЕАЭС

При экспорте в ЕАЭС следует в течение 5 рабочих дней со дня отгрузки подать Уведомление о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории Российской Федерации на территорию другого государства – члена Евразийского экономического союза (КНД 1169009) в налоговую (п. 23 Положения о системе прослеживаемости).

В документе реализации РНПТ подбирается автоматически по методу ФИФО. Способ оценки МПЗ (Главное — Учетная политика) не зависит от учета РНПТ для системы прослеживаемости. Чтобы указать конкретный РНПТ, выберите его вручную по ссылке Авто в графе Таможенная декларация или РНПТ.

Если покупатель из ЕАЭС PDF, то появляется автоматическая подсказка о необходимости и сроке направления уведомления в ИФНС.

Уведомление сформируйте прямо из документа по ссылке Создать уведомление о перемещении прослеживаемых товаров.

Формируется одно уведомление на товары по всем кодам ТН ВЭД. Отправьте его из программы при подключенной 1С-Отчетности или выгрузите для отправки через другого оператора.

Передача в производство

Для целей прослеживаемости, переработка товаров — это переработка, в результате которой товары теряют или меняют свои первоначальные характеристики (п. 2 Положения о системе прослеживаемости).

То есть комплектация не считается переработкой прослеживаемого товара. Товар, входящий в комплект, подлежит дальнейшему прослеживанию (Письмо ФНС РФ от 28.06.2021 N ЕА-4-15/9015@).

Примеры комплекта:

• кухонный гарнитур, в состав которого входит холодильник;
• компьютер в сборе, в состав которого входит монитор;
• система видеонаблюдения, в состав которой входит монитор и т.д.

При передаче в производство прослеживаемых товаров есть возможность указать РНПТ и причину списания в документах:

• Расход материалов:
  • Использование материалов,
  • Передача сотруднику (Расход),
• Отчет производства за смену,
• Выпуск продукции,
• Поступление из переработки.

По ссылке Выбрать укажите код выбытия из справочника Коды операций прослеживаемости.

РНПТ подбирается автоматически по методу ФИФО либо указывается вручную при необходимости.

Списание недостачи

Списание недостачи оформите в обычном порядке на основании Инвентаризации товаров в разделе Склад.

Если списываются прослеживаемые товары, в документе по умолчанию установлен флажок По прослеживаемым товарам получен РНПТ. Если РНПТ по данному товару нет, снимите флажок.

РНПТ подбирается автоматически по методу ФИФО либо указывается вручную при необходимости.

В Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, операция автоматически попадет с кодом «09» — Недостача товара, подлежащего прослеживаемости, выявленная в результате инвентаризации.

Подробнее Отчетность по прослеживаемым товарам

См. также:

• Прослеживаемость товаров и маркировка: автоматические системы контроля
• Прослеживаемость товаров в 2021 году в 1С
• Счет-фактура и УПД с 01.07.2021 — образец

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email