Учет дивидендов в ЗУП 3.1

Последнее изменение: 10.06.2024
  • Регистрация в ЗУП 3.1 и особенности расчета НДФЛ с дивидендов
  • Особенности удержания НДФЛ с дивидендов
  • Ставки НДФЛ по международным договорам для нерезидентов (ЗУП КОРП)
Регистрация в ЗУП 3.1 и особенности расчета НДФЛ с дивидендов

Регистрация дивидендов в ЗУП 3.1 

Дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.

В ЗУП 3.1 выплату дивидендов регистрируем документом Дивиденды (ВыплатыПрочие доходы). В документе помимо получателя и суммы дивидендов проверяем реквизит Дата выплаты.

Особенности расчета НДФЛ с дивидендов

Ставки НДФЛ с дивидендов

  • Для резидентов – 13% (15% с превышения базы 5 млн. руб.)
  • Для нерезидентов – 15%, но могут применяться пониженные ставки НДФЛ, предусмотренные международными договорами

При расчете НДФЛ с дивидендов налоговым агентом, выплаченных резидентам, совокупная база не определяется – доходы по дивидендам учитываются отдельно п. 3 ст. 214 НК РФ. Ставка 15% применяется к дивидендам, только если сумма самих дивидендов превысила 5 млн руб.

По итогам года ФНС сама объединит базу по дивидендам с остальными налоговыми базами и при необходимости доначислит налог.

Особенности удержания НДФЛ с дивидендов 

НДФЛ, удержанный с дивидендов, регистрируется:

  • В ЗУП Базовой и ПРОФ – всегда документом Дивиденды;
  • В ЗУП КОРП при необходимости можно регистрировать выплату дивидендов. Поэтому удержанный налог может быть зарегистрирован документом Дивиденды или Ведомостью прочих доходов.

Заполнение уведомления о сумме НДФЛ к уплате зависит:

  • Если удержанный налог регистрируется документом Дивиденды – от Даты выплаты в документе.
  • Если удержанный налог регистрируется Ведомостью прочих доходов – от даты выплаты по ведомости.

В уведомление попадает сумма удержанного налога — если исчисленный НДФЛ уменьшался на налог на прибыль к зачету, в уведомление будет попадать сумма после уменьшения.

Налог на прибыль к зачету

При расчете НДФЛ для резидентов подлежит зачету 13% от суммы дивидендов, полученных самой организацией:

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

  • НДФЛ исчисляется с полной суммы дивидендов по ставкам 13% + 15%
  • В уменьшение НДФЛ засчитывается «налог на прибыль» — 13% от суммы дивидендов, полученных самой организацией
    • сначала уменьшается НДФЛ 15%, потом НДФЛ 13%

Ставки по международным договорам для нерезидентов (только для ЗУП КОРП)

В ЗУП ПРОФ и базовой автоматический учет ставок НДФЛ с дивидендов по международным договорам не реализован. Есть возможность только ручного добавления страниц 6-НДФЛ для таких ставок.

В ЗУП КОРП возможность подключается в Настройках расчета зарплаты (НастройкаРасчет зарплаты).

В документе Дивиденды появляется колонка Ставка по международному договору. Если значение колонки заполнено, для нерезидентов расчет НДФЛ выполняется по пониженной ставке.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(10 оценок, среднее: 4,20 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий