Разберем, что меняется с 2023 года в учете НДФЛ с дивидендов.
Содержание
Что меняется для НДФЛ с дивидендов
Подробнее Порядок уплаты НДФЛ в 2023 году: главные изменения
Регистрация в ЗУП 3.1
Регистрируем документом Дивиденды. Проверяем Дату выплаты.
Особенности расчета НДФЛ
При расчете НДФЛ с дивидендов налоговым агентом, выплаченных резидентам, совокупная база не определяется – доходы по дивидендам учитываются отдельно – п. 3 ст. 214 НК РФ:
- Ставка 15% применяется к дивидендам, только если сумма самих дивидендов превысила 5 млн руб.
По итогам года ФНС сама объединит базу по дивидендам с остальными налоговыми базами и при необходимости доначислит налог.
Особенности удержания НДФЛ с дивидендов
НДФЛ, удержанный с дивидендов, регистрируется:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- В ЗУП Базовой и ПРОФ – всегда документом Дивиденды;
- В ЗУП КОРП при необходимости можно регистрировать выплату дивидендов. Поэтому удержанный налог может быть зарегистрирован документом Дивиденды или Ведомостью прочих доходов.
Заполнение уведомления о сумме НДФЛ к уплате зависит:
- Если удержанный налог регистрируется документом Дивиденды – от Даты выплаты в документе.
- Если удержанный налог регистрируется Ведомостью прочих доходов – от даты выплаты по ведомости.
В уведомление попадает сумма удержанного налога — если исчисленный НДФЛ уменьшался на налог на прибыль к зачету, в уведомление будет попадать сумма после уменьшения.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете