Дивиденды

В ЗУП 3.1 поменяли порядок расчета НДФЛ, если есть дивиденды

С 2024 года в ЗУП 3.1 срабатывал очень спорный порядок расчета НДФЛ, если у работника есть дивиденды. В документе Дивиденды НДФЛ рассчитывается только с суммы дивидендов. А в других документах зарплата суммировалась с дивидендами и налог мог пересчитываться по ставке 15%. (далее…)

Новые КБК по дивидендам с 2023 (ЗУП 3.1.23.558 / 3.1.24.408)

В новых релизах ЗУП 3.1 были добавлены два новых КБК для НДФЛ с дивидендов: 182 1 01 02130 01 1000 110 — если НДФЛ с дивидендов не превышает 650 000 руб. Ставка НДФЛ с составляет 13%. 182 1 01 02140 01 1000 110 — для НДФЛ свыше 650 000 руб. НДФЛ удерживается по ставке 15%. (далее…)

Для НДФЛ с дивидендов ввели свои КБК с 2023

Источник: Приказ Минфина от 22.11.2022 N 177н Информация для: работодателей С 8 января 2023 года применяются отдельные КБК по НДФЛ с дивидендов, источником которых является налоговый агент: 182 1 01 02130 01 1000 110 — налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб.); 182 1 01 02140 01 1000 110 — налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, превышающей 650 000 руб.) КБК по НДФЛ с превышения применяется только для сотрудников-резидентов и льготных нерезидентов (граждане ЕЭАС, ВКС и пр.). Для «обычных» нерезидентов применяется единая ставка налога вне зависимости от размера дохода. Поэтому НДФЛ с дивидендов таких физлиц перечисляем на КБК по НДФЛ с доходов до 5 млн руб. — такую позицию озвучила ФНС в Письме от 04.04.2023 № ЗГ-3-11/4649@. С 2023 года НДФЛ с дивидендов нерезидентов (кроме льготных) платим на КБК 182 1 01 02130 01 1000 110. (далее…)

Учет дивидендов в ЗУП 3.1

Регистрация в ЗУП 3.1 и особенности расчета НДФЛ с дивидендов Особенности удержания НДФЛ с дивидендов Ставки НДФЛ по международным договорам для нерезидентов (ЗУП КОРП) Регистрация в ЗУП 3.1 и особенности расчета НДФЛ с дивидендов Регистрация дивидендов в ЗУП 3.1  Дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации. В ЗУП 3.1 выплату дивидендов регистрируем документом Дивиденды (Выплаты — Прочие доходы). В документе помимо получателя и суммы дивидендов проверяем реквизит Дата выплаты. Особенности расчета НДФЛ с дивидендов Ставки НДФЛ с дивидендов Для резидентов – 13% (15% с превышения базы 5 млн. руб.) Для нерезидентов – 15%, но могут применяться пониженные ставки НДФЛ, предусмотренные международными договорами При расчете НДФЛ с дивидендов налоговым агентом, выплаченных резидентам, совокупная база не определяется – доходы по дивидендам учитываются отдельно – п. 3 ст. 214 НК РФ. Ставка 15% применяется к дивидендам, только если сумма самих дивидендов превысила 5 млн руб. По итогам года ФНС сама объединит базу по дивидендам с остальными налоговыми базами и при необходимости доначислит налог. Особенности удержания НДФЛ с дивидендов  НДФЛ, удержанный с дивидендов, регистрируется: В ЗУП Базовой и ПРОФ – всегда документом Дивиденды; В ЗУП КОРП при необходимости можно регистрировать выплату дивидендов. Поэтому удержанный налог может быть зарегистрирован документом Дивиденды или Ведомостью прочих доходов. Заполнение уведомления о сумме НДФЛ к уплате зависит: Если удержанный налог регистрируется документом Дивиденды – от Даты выплаты в документе. Если удержанный налог регистрируется Ведомостью прочих доходов – от даты выплаты по ведомости. В уведомление попадает сумма удержанного налога — если исчисленный НДФЛ уменьшался на налог на прибыль к зачету, в уведомление будет попадать сумма после уменьшения. Налог на прибыль к зачету При расчете НДФЛ для резидентов подлежит зачету 13% от суммы дивидендов, полученных самой организацией: НДФЛ исчисляется с полной суммы дивидендов по ставкам 13% + 15% В уменьшение НДФЛ засчитывается «налог на прибыль» — 13% от суммы дивидендов, полученных самой организацией сначала уменьшается НДФЛ 15%, потом НДФЛ 13% Ставки по международным договорам для нерезидентов (только для ЗУП КОРП) В ЗУП ПРОФ и базовой автоматический учет ставок НДФЛ с дивидендов по международным договорам не реализован. Есть возможность только ручного добавления страниц 6-НДФЛ для таких ставок. В ЗУП КОРП возможность подключается в Настройках расчета зарплаты (Настройка — Расчет зарплаты). В документе Дивиденды появляется колонка Ставка по международному договору. Если значение колонки заполнено, для нерезидентов расчет НДФЛ выполняется по пониженной ставке. См. также: Выплата незарплатных доходов (ЗУП КОРП)

Как в ЗУП 3.1 сторнировать дивиденды?

Организация в мае перечислила дивиденды акционерам почтовыми переводами. НДФЛ был перечислен в бюджет. В июне часть дивидендов вернулась (в связи со смертью, неверным адресом и другими причинами). Как учесть возврат дивидендов в ЗУП 3.1, если документ Дивиденды (Выплаты – Прочие доходы) уже нельзя удалить? (далее…)

Как правильно рассчитывать НДФЛ с дивидендов?

Начиная с 2021 года расчет НДФЛ с дивидендов в ЗУП 3.1 происходит нарастающим итогом. В 2020 году НДФЛ с дивидендов рассчитывался отдельно с каждой выплаты. С чем связаны такие изменения? (далее…)

Выплачиваете дивиденды резидентам? Минфин и ФНС уточнили важный нюанс расчета НДФЛ

Чиновники и контролеры сошлись во мнении, что при получении физлицом-резидентом дивидендов, налоговая база по НДФЛ состоит из всех дивидендов, полученных данным лицом за налоговый период (год). И напомнили, что налоговую базу по дивидендам нужно считать отдельно от других доходов (Письмо ФНС от 22.06.2021 N БС-4-11/8724@, Письмо Минфина РФ от 07.06.2021 N 03-04-05/44556). (далее…)