Регистрация в ЗУП 3.1 и особенности расчета НДФЛ с дивидендов
Особенности удержания НДФЛ с дивидендов
Ставки НДФЛ по международным договорам для нерезидентов (ЗУП КОРП)
Регистрация в ЗУП 3.1 и особенности расчета НДФЛ с дивидендов
Регистрация дивидендов в ЗУП 3.1
Дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.
В ЗУП 3.1 выплату дивидендов регистрируем документом Дивиденды (Выплаты — Прочие доходы). В документе помимо получателя и суммы дивидендов проверяем реквизит Дата выплаты.
Особенности расчета НДФЛ с дивидендов
Ставки НДФЛ с дивидендов
Для резидентов – 13% (15% с превышения базы 5 млн. руб.)
Для нерезидентов – 15%, но могут применяться пониженные ставки НДФЛ, предусмотренные международными договорами
При расчете НДФЛ с дивидендов налоговым агентом, выплаченных резидентам, совокупная база не определяется – доходы по дивидендам учитываются отдельно – п. 3 ст. 214 НК РФ. Ставка 15% применяется к дивидендам, только если сумма самих дивидендов превысила 5 млн руб.
По итогам года ФНС сама объединит базу по дивидендам с остальными налоговыми базами и при необходимости доначислит налог.
Особенности удержания НДФЛ с дивидендов
НДФЛ, удержанный с дивидендов, регистрируется:
В ЗУП Базовой и ПРОФ – всегда документом Дивиденды;
В ЗУП КОРП при необходимости можно регистрировать выплату дивидендов. Поэтому удержанный налог может быть зарегистрирован документом Дивиденды или Ведомостью прочих доходов.
Заполнение уведомления о сумме НДФЛ к уплате зависит:
Если удержанный налог регистрируется документом Дивиденды – от Даты выплаты в документе.
Если удержанный налог регистрируется Ведомостью прочих доходов – от даты выплаты по ведомости.
В уведомление попадает сумма удержанного налога — если исчисленный НДФЛ уменьшался на налог на прибыль к зачету, в уведомление будет попадать сумма после уменьшения.
Налог на прибыль к зачету
При расчете НДФЛ для резидентов подлежит зачету 13% от суммы дивидендов, полученных самой организацией:
НДФЛ исчисляется с полной суммы дивидендов по ставкам 13% + 15%
В уменьшение НДФЛ засчитывается «налог на прибыль» — 13% от суммы дивидендов, полученных самой организацией
сначала уменьшается НДФЛ 15%, потом НДФЛ 13%
Ставки по международным договорам для нерезидентов (только для ЗУП КОРП)
В ЗУП ПРОФ и базовой автоматический учет ставок НДФЛ с дивидендов по международным договорам не реализован. Есть возможность только ручного добавления страниц 6-НДФЛ для таких ставок.
В ЗУП КОРП возможность подключается в Настройках расчета зарплаты (Настройка — Расчет зарплаты).
В документе Дивиденды появляется колонка Ставка по международному договору. Если значение колонки заполнено, для нерезидентов расчет НДФЛ выполняется по пониженной ставке.
См. также:
Выплата незарплатных доходов (ЗУП КОРП)
