Ошибка ЗУП 3.1 при расчете НДФЛ с дивидендов в 2023 году

В ЗУП 3.1 имеется ошибка при расчете НДФЛ с дивидендов в 2023 году.

Это программная ошибка – Ошибка 80000119, она исправлена в релизах ЗУП 3.1.23.357 / 3.1.24.212.

Суть ошибки – налоговая база по дивидендам в 2023 году определяется совокупно с «зарплатными» и прочими доходами (выплаты договорникам ГПХ, авторам, аренда и пр.). С годовым пределом 5 млн. руб. также сравнивается совокупная база «дивиденды + зарплата и прочие доходы». В результате повышенная ставка налога 15% может применяться к дивидендам, даже если сумма таких выплат менее 5 млн. руб.

Особенности расчета НДФЛ с дивидендов закреплены в ст. 214 НК РФ. Там прописано, что дивиденды не должны учитываться в совокупной налоговой базе по НДФЛ. Налоговые агенты рассчитывают НДФЛ с дивидендов отдельно. Поэтому повышенную ставку 15% организации должны применять к дивидендам, только если их размер с начала года превысил 5 млн. руб. При этом не имеет значения, были ли у получателя дивидендов «зарплатные» и прочие доходы – они не влияют на расчет налоговыми агентами НДФЛ с дивидендов.

По итогам года, после сдачи годового отчета 6-НДФЛ, ФНС самостоятельно определит совокупную налоговую базу и объединит дивиденды с остальными доходами физлиц. При необходимости налоговая доначислит НДФЛ и направит получателю доходов требование о погашении задолженности по налогу.

В 2022 году налоговые агенты рассчитывают НДФЛ отдельно по каждой налоговой базе, и ошибка не проявляется. Ее можно «словить» только при расчете налога в 2023 году. С 01.01.2023 г. реализован расчет НДФЛ с совокупной налоговой базы – ст. 214 НК РФ и дивиденды с 2023 года ошибочно включались в совокупную налоговую базу по НДФЛ.

Кроме того, временный порядок расчета НДФЛ отдельно по каждой налоговой базе был продлен до конца 2023 года – В 2023 году сохранится раздельное формирование баз по НДФЛ. Изменения пока реализованы в ЗУП 3.1 в виде патча.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email