Как в ЗУП 3.1 сторнировать дивиденды?

Организация в мае перечислила дивиденды акционерам почтовыми переводами. НДФЛ был перечислен в бюджет. В июне часть дивидендов вернулась (в связи со смертью, неверным адресом и другими причинами).

Как учесть возврат дивидендов в ЗУП 3.1, если документ Дивиденды (Выплаты – Прочие доходы) уже нельзя удалить?

В ЗУП 3.1 дивиденды отражаются только в целях учета НДФЛ. Поэтому сторнировать дивиденды нужно также только в учете НДФЛ. Для документа Дивиденды не реализован типовой механизм сторнирования. Поэтому сторнировать дивиденды можно документом Операция учета НДФЛ (Налоги и взносы – Операции учета НДФЛ).

Нюансы заполнения документа Операция учета НДФЛ при сторнировании дивидендов:

• Заполнение дат в документе: Дата документа – это дата возврата дивидендов, а Дата операции и Дата получения дохода – это дата выплаты дивидендов из документа Дивиденды

Реквизит Дата операции влияет на заполнение 6-НДФЛ:

• При заполнении первичного отчета внутри года (за 1 квартал, полугодие или 9 месяцев) в отчет НЕ попадут операции с датой, позднее конца отчетного периода (31 марта, 30 июня или 30 сентября)
• При заполнении годового отчета или корректирующих 6-НДФЛ внутри года в отчет попадут только операции с датой, более ранней, чем дата отчета на Титульном листе

Поэтому если на момент сторнирования дивидендов первичный отчет уже сдан, можно указать в поле Дата операции текущую дату. Если при этом потребуется подавать корректирующий 6-НДФЛ, дата отчета на Титульном листе должна быть позднее Даты операции в документе Операция учета НДФЛ.

• на вкладке Доходы заполняем не только сторнированную сумму дивидендов, но и сумму исчисленного НДФЛ с нее. Вкладку Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов оставляем пустой

Что касается удержанного и перечисленного НДФЛ, то здесь нужно выработать свою методологическую позицию. На наш взгляд, если дивиденды не были получены адресатом, удержания НДФЛ не произошло и налог был перечислен в бюджет ошибочно. В этом случае можно написать в ИФНС заявление об ошибочном платеже и зачете / возврате переплаты по налогу.

В ЗУП 3.1 в этом случае потребуется также сторнировать удержанный и перечисленный НДФЛ с дивидендов.

Если принято решение сторнировать удержанный и перечисленный НДФЛ с дивидендов, это можно сделать также документом Операция учета НДФЛ:

• удержанный НДФЛ сторнируем на вкладке Удержано по всем ставкам
• перечисленный налог – на вкладке Перечислено по всем ставкам

См. также:

• ЗУП 3.1: Договоры ГПХ и прочие доходы

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email